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2025年超星尔雅学习通《税收法学原理》章节测试题库及答案解析

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.税收法律关系的主体是指（）

A.税务机关

B.纳税人

C.税收法律规范

D.税收征收管理

答案：B

解析：税收法律关系的主体是指参与税收法律关系，依法享有权利和承担义务的当事人，主要包括纳税人和税务机关。纳税人是指法律规定的直接负有纳税义务的单位和个人。税务机关是代表国家行使征税职责的机关。

2.税收法定原则的核心是（）

A.税收公平原则

B.税收效率原则

C.税收法律优先原则

D.税收法律不溯及既往原则

答案：D

解析：税收法律不溯及既往原则是税收法定原则的重要体现，指税收法律、行政法规不得溯及既往，即不得规定在法律、行政法规施行前人们的行为合法而施行后变为非法，或者施行前人们的行为非法而施行后变为合法。

3.我国现行税法体系中，不属于流转税类的是（）

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.关税

答案：D

解析：我国现行税法体系中的流转税类主要包括增值税、消费税、营业税等。关税属于商品进出口环节征收的税种，属于流转税的一种特殊形式，但通常与其他流转税分开论述。

4.纳税人发生应税行为，但尚未完成纳税义务时，产生的税收法律关系是（）

A.现行税收法律关系

B.潜在税收法律关系

C.已终止税收法律关系

D.变更税收法律关系

答案：B

解析：潜在税收法律关系是指纳税人的行为已经符合税法规定的构成要件，但纳税义务尚未发生或尚未完成的税收法律关系。当纳税人完成纳税义务后，潜在税收法律关系即转化为现行税收法律关系。

5.税收法律规范的效力层级由高到低排列正确的是（）

A.法律、行政法规、地方性法规、部门规章

B.行政法规、法律、地方性法规、部门规章

C.地方性法规、法律、行政法规、部门规章

D.部门规章、地方性法规、法律、行政法规

答案：A

解析：税收法律规范的效力层级是根据制定机关的不同而有所区别，一般来说，由全国人民代表大会及其常务委员会制定的法律效力最高，其次是由国务院制定的行政法规，然后是地方性法规，最后是部门规章。

6.以下哪个选项不属于税收执法的基本原则（）

A.依法征税原则

B.税收效率原则

C.税收公平原则

D.税收服务原则

答案：D

解析：税收执法的基本原则包括依法征税原则、税收效率原则、税收公平原则和税收法定原则等。税收服务原则虽然也是税务工作的重要原则，但不属于税收执法的基本原则。

7.税收强制执行措施适用于（）

A.逾期未申报纳税的纳税人

B.逾期未缴纳税款的纳税人

C.逾期未缴纳罚款的纳税人

D.逾期未缴纳滞纳金的纳税人

答案：B

解析：税收强制执行措施是指税务机关对逾期未缴纳税款的纳税人采取的强制其履行纳税义务的措施。逾期未申报纳税、逾期未缴纳罚款或逾期未缴纳滞纳金，虽然也需要承担相应的法律责任，但不直接适用税收强制执行措施。

8.税收检查的方式不包括（）

A.调查取证

B.询问当事人

C.查阅账簿资料

D.强制执行

答案：D

解析：税收检查是税务机关依法对纳税人的纳税情况进行监督检查的一种行政行为，其方式主要包括调查取证、询问当事人、查阅账簿资料等。强制执行是针对逾期未缴纳税款的纳税人采取的措施，不属于税收检查的方式。

9.税收争议的解决方式中，不属于税务行政系统内部解决的是（）

A.税务行政复议

B.税务行政诉讼

C.税务行政调解

D.税务仲裁

答案：B

解析：税收争议的解决方式包括税务行政复议、税务行政调解、税务仲裁和税务行政诉讼等。税务行政复议和税务行政调解属于税务行政系统内部的解决方式，而税务仲裁和税务行政诉讼则属于司法救济途径。

10.税收法律关系的特点不包括（）

A.单方性

B.平等性

C.国家意志性

D.法定性

答案：A

解析：税收法律关系具有国家意志性、平等性、法性和单务性等特点。其中，国家意志性是指税收法律关系是由国家强制力保证实施的；平等性是指纳税人和税务机关在税收法律关系中地位平等；法性是指税收法律关系必须基于税法规范而建立；单务性是指纳税人单方面承担纳税义务，税务机关单方面享有征税权。因此，单方性不是税收法律关系的特点。

11.税收法律规范的制定依据是（）

A.税收政策

B.税收理论

C.税收法律

D.税收习惯

答案：C

解析：税收法律规范是依据《宪法》和税收法律制定的，具有法的效力。税收政策、税收理论和税收习惯虽然对税收法律规范的制定有影响，但不是其直接的制定依据。

12.以下哪个选项不属于税收征收管理的内容（）

A.税务登记

B.账簿凭证管理

C.税款征收

D.税收检查

答案：D