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2025年甘肃税法考试题及答案

一、单项选择题（每题1.5分，共15题，22.5分）

1.甲企业为增值税一般纳税人，2024年12月将自产的一批高档化妆品无偿赠送给关联企业，该批化妆品生产成本8万元，成本利润率为5%，同类产品不含税销售价格12万元。已知高档化妆品消费税税率15%，则甲企业该笔业务增值税销项税额为（）万元。

A.1.04B.1.56C.1.31D.1.87

2.乙公司2024年度会计利润为500万元，当年发生研发费用120万元（未形成无形资产），其中委托境外机构研发费用80万元。根据企业所得税政策，乙公司2024年可加计扣除的研发费用总额为（）万元。

A.90B.108C.120D.132

3.居民个人张某2024年取得工资收入18万元（已扣除“三险一金”），取得稿酬收入3万元（税前），全年专项附加扣除4.8万元（子女教育、住房贷款利息）。张某2024年综合所得应纳税所得额为（）万元。

A.11.2B.12.4C.13.6D.14.8

4.丙公司2024年10月进口一批实木地板，海关审定的关税完税价格为200万元，关税税率10%，消费税税率5%。丙公司进口环节应缴纳增值税（）万元。

A.28.6B.29.89C.31.2D.33.16

5.根据《印花税法》，下列合同中应按“承揽合同”税目缴纳印花税的是（）。

A.建筑工程分包合同B.设备维修合同C.货物运输合同D.专利实施许可合同

6.丁企业2024年实际发放合理工资薪金总额600万元，发生职工福利费90万元、职工教育经费40万元、工会经费12万元。丁企业2024年企业所得税前可扣除的三项经费总额为（）万元。

A.132B.142C.150D.160

7.2024年8月，居民个人李某将其持有的某非上市公司股权以150万元转让，该股权取得成本为80万元，转让过程中支付相关税费3万元。李某转让股权应缴纳个人所得税（）万元。

A.13.4B.14C.15.4D.16

8.戊公司为增值税小规模纳税人，2024年第四季度销售货物取得含税收入42万元，提供咨询服务取得含税收入18万元。已知小规模纳税人适用3%征收率（2024年延续减按1%政策），戊公司第四季度应缴纳增值税（）万元。

A.0.58B.0.6C.1.2D.1.8

9.根据土地增值税政策，下列情形中应征收土地增值税的是（）。

A.企业将房产通过公益性组织赠与学校B.个人之间互换自有居住用房地产（经当地税务机关核实）

C.企业合并中，原企业将房地产转移至合并后的企业D.房地产开发企业将开发的商品房用于职工宿舍

10.己公司2024年1月购入一辆新能源汽车，不含税价格30万元，取得机动车销售统一发票。根据车辆购置税政策，己公司应缴纳车辆购置税（）万元。

A.0B.1.5C.3D.4.5

11.2024年12月，某油田开采原油10万吨，销售8万吨，取得不含税收入4亿元；用于加热的原油0.5万吨，待售1.5万吨。已知原油资源税税率6%，该油田当月应缴纳资源税（）万元。

A.2400B.2700C.3000D.3300

12.居民个人王某2024年从A国取得特许权使用费所得折合人民币10万元，已在A国缴纳个人所得税1.5万元；从B国取得股息所得折合人民币5万元，已在B国缴纳个人所得税1万元。王某2024年境内综合所得应纳税额为3万元，其年度汇算清缴时应补缴个人所得税（）万元（综合所得税率表：超过14.4万至30万部分税率20%，速算扣除数16920）。

A.0.3B.0.5C.0.8D.1.2

13.庚企业2024年因延迟缴纳税款被税务机关加收滞纳金5万元，支付行政罚款3万元，发生非广告性质赞助支出8万元，通过公益性组织捐赠支出40万元（年度利润总额300万元）。庚企业2024年企业所得税前可扣除的捐赠支出为（）万元。

A.36B.40C.45D.50

14.某商场2024年12月开展“满200减50”促销活动，顾客购买不含税价格200元的商品（成本120元），实际支付150元。该商场销售该商品的增值税销项税额为（）元（商品适用13%税率）。

A.19.5B.22.1C.26D.33.8

15.根据环境保护税政策，下列情形中应缴纳环境保护税的是（）。

A.企业向依法设立