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最新精选2025年电大税收筹划形考模拟题库158题(含参考答案)

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.企业所得税的计税依据是什么？()

A.应纳税所得额

B.应税收入

C.税前扣除后的收入

D.纳税人申报的收入

2.以下哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.购买原材料

3.个人所得税的税率有哪些档次？()

A.3个档次

B.4个档次

C.5个档次

D.6个档次

4.增值税的纳税人分为哪两类？()

A.一般纳税人和小规模纳税人

B.企业纳税人和个体纳税人

C.营业税纳税人和增值税纳税人

D.内资企业和外资企业

5.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每季度申报一次

B.每半年申报一次

C.每年申报一次

D.每月申报一次

6.以下哪项不属于增值税的免税项目？()

A.农业生产者销售自产农产品

B.纳税人出口货物

C.个人销售自用住房

D.纳税人销售不动产

7.个人所得税的征收方式有哪些？()

A.按月征收、按季征收、按年征收

B.按月征收、按季征收、按次征收

C.按月征收、按季征收、按年征收、按次征收

D.按月征收、按季征收、按年征收、按月预缴

8.企业所得税的纳税地点在哪里？()

A.企业所在地

B.注册地

C.主管税务机关所在地

D.纳税人申报的地点

9.以下哪项不属于增值税的价外费用？()

A.代垫运费

B.代收代付款项

C.手续费

D.奖金

二、多选题(共5题)

10.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.购买原材料

E.转让不动产

11.企业所得税的税收优惠政策包括哪些？()

A.小型微利企业优惠

B.高新技术企业优惠

C.转让无形资产免税

D.加速折旧

E.免税期

12.个人所得税的扣除项目包括哪些？()

A.起征点

B.专项附加扣除

C.资产损失扣除

D.专项扣除

E.减除费用

13.以下哪些属于增值税的价外费用？()

A.代垫运费

B.代收代付款项

C.手续费

D.奖金

E.税收罚款

14.以下哪些属于企业所得税的计税依据？()

A.收入总额

B.费用支出

C.税前扣除后的收入

D.纳税人申报的收入

E.税前调整后的收入

三、填空题(共5题)

15.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的税率分为__%、__%、__%三档。

16.个人所得税法规定，个人所得税的__是5000元。

17.企业所得税法规定，企业的__可以作为税前扣除项目。

18.根据增值税的相关规定，__是指纳税人在销售货物或者提供加工、修理修配劳务过程中收取的价外费用。

19.在税收筹划中，企业可以通过优化__来降低税负。

四、判断题(共5题)

20.增值税是按照商品的生产环节征收的税种。()

A.正确B.错误

21.企业亏损可以在未来五年内结转弥补。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的起征点是固定的，不会随着生活水平的提高而调整。()

A.正确B.错误

23.企业发生的捐赠支出可以直接在税前扣除。()

A.正确B.错误

24.税收筹划是指企业通过各种手段逃避税收的行为。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.问：什么是增值税的进项税额和销项税额？

26.问：企业所得税的优惠政策有哪些？

27.问：个人所得税的专项附加扣除有哪些项目？

28.问：什么是税收筹划？

29.问：增值税的简易计税方法适用于哪些纳税人？

最新精选2025年电大税收筹划形考模拟题库158题(含参考答案)

一、单选题(共10题)

1.【答案】A

【解析】企业所得税的计税依据是应纳税所得额，即企业在一个纳税年度内的收入总额减去成本、费用以及损失后的余额。

2.【答案】D

【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及出口货物，购买原材料不属于增值税的征税范围。

3.【答案】B

【解析】个人所得税的税率分为4个档次，分别是3%、10%、20%和25%。

4.【答案】A

【解析】增值税的纳税人分为一般纳税人和小规