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税务基本常识题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.以下哪种税属于流转税？

A.企业所得税

B.增值税

C.房产税

D.印花税

2.我国现行税率不包括？

A.比例税率

B.定额税率

C.超额累进税率

D.超率累退税率

3.纳税申报的方式不包括？

A.直接申报

B.邮寄申报

C.口头申报

D.数据电文申报

4.小规模纳税人增值税征收率一般是？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

5.企业所得税的税率一般是？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

6.下列不属于税收特征的是？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

7.个人所得税工资薪金所得的免征额是？

A.3000元

B.3500元

C.5000元

D.8000元

8.消费税主要针对什么征收？

A.生活必需品

B.高档消费品

C.所有商品

D.农产品

9.税务登记不包括？

A.开业登记

B.变更登记

C.停业登记

D.消费登记

10.税收的主体是？

A.国家

B.企业

C.个人

D.社会组织

答案：1.B2.D3.C4.A5.C6.D7.C8.B9.D10.A

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税收作用的有？

A.组织财政收入

B.调节经济

C.维护国家政权

D.监督经济活动

2.以下属于税收分类的有？

A.流转税

B.所得税

C.财产税

D.行为税

3.增值税的纳税人包括？

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.非纳税人

D.扣缴义务人

4.企业所得税的纳税义务人包括？

A.居民企业

B.非居民企业

C.个体工商户

D.合伙企业

5.下列属于纳税申报资料的有？

A.财务报表

B.纳税申报表

C.税务机关要求提供的其他资料

D.发票存根联

6.税收优惠形式有？

A.免税

B.减税

C.退税

D.税收抵免

7.消费税的纳税环节包括？

A.生产环节

B.委托加工环节

C.进口环节

D.零售环节

8.个人所得税的应税所得项目有？

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

9.税务机关的权利包括？

A.征税权

B.税务检查权

C.行政处罚权

D.税收立法权

10.纳税申报的期限有？

A.1日

B.3日

C.5日

D.10日

答案：1.ABCD2.ABCD3.AB4.AB5.ABC6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABC10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.增值税是价内税。（）

3.企业所得税按年计征，分月或分季预缴。（）

4.小规模纳税人不能开具增值税专用发票。（）

5.个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。（）

6.消费税只在生产环节征收。（）

7.税务登记是纳税申报的前提。（）

8.税收滞纳金按日加收滞纳税款万分之五。（）

9.所有企业都要缴纳企业所得税。（）

10.纳税申报可以逾期申报。（）

答案：1.×2.×3.√4.×5.√6.×7.√8.√9.×10.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税收的三个基本特征。

答：强制性、无偿性、固定性。

答：包括流转税、所得税、财产税、行为税等。

3.小规模纳税人标准是什么？

答：年应征增值税销售额500万元及以下。

4.企业所得税应纳税所得额如何计算？

答：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何加强税收征管？

答：完善制度，加强信息化建设，提高人员素质，强化部门协作等。

2.税收优惠对企业发展有何影响？

答：减轻企业负担，促进技术创新，吸引投资，增强竞争力等。

3.怎样提高公民纳税意识？

答：加强宣传教育，完善纳税服务，严格税收执法等。

4.谈谈税收与经济发展的关系。

答：税收影响经济结构和资源配置，经济发展水平决定税收规模等。