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税务考试测试题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.以下哪种税属于流转税？

A.企业所得税

B.增值税

C.房产税

D.印花税

2.小规模纳税人增值税征收率一般是？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

3.个人所得税的纳税义务人不包括？

A.个体工商户

B.合伙企业合伙人

C.有限责任公司股东

D.在中国境内有住所的个人

4.下列属于消费税征税范围的是？

A.冰箱

B.彩电

C.白酒

D.电脑

5.车辆购置税的税率是？

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

6.城镇土地使用税的计税依据是？

A.建筑面积

B.使用面积

C.实际占用土地面积

D.居住面积

7.下列哪种行为不缴纳契税？

A.房屋买卖

B.房屋赠与

C.房屋继承

D.土地使用权转让

8.增值税一般纳税人购进农产品，可抵扣的进项税额计算公式是？

A.买价×扣除率

B.买价÷（1+扣除率）×扣除率

C.买价×（1+扣除率）×扣除率

D.买价÷扣除率

9.企业所得税的基本税率是？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

10.印花税的纳税方法不包括？

A.自行贴花

B.汇贴或汇缴

C.委托代征

D.核定征收

答案：1.B2.D3.C4.C5.B6.C7.C8.A9.C10.D

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的特征包括？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

2.下列属于税收优惠形式的有？

A.减税

B.免税

C.加计扣除

D.加速折旧

3.增值税的纳税期限可以是？

A.1日

B.3日

C.5日

D.1个月

4.下列属于消费税纳税环节的有？

A.生产环节

B.委托加工环节

C.进口环节

D.零售环节

5.个人所得税专项附加扣除包括？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

6.企业所得税准予扣除的项目有？

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

7.印花税的征税对象包括？

A.合同

B.产权转移书据

C.营业账簿

D.权利、许可证照

8.房产税的计税方法有？

A.从价计征

B.从租计征

C.从量计征

D.复合计征

9.下列属于税务行政处罚的有？

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.吊销营业执照

10.税务登记包括？

A.开业登记

B.变更登记

C.注销登记

D.停业、复业登记

答案：1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.AB9.ABC10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.小规模纳税人不能开具增值税专用发票。（）

3.个人转让著作权免征增值税。（）

4.消费税只在生产环节征收。（）

5.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

6.印花税应税凭证应当于书立或者领受时贴花。（）

7.房产税的征税范围不包括农村。（）

8.车辆购置税实行一次征收制度。（）

9.税务机关有权检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料。（）

10.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报。（）

答案：1.×2.×3.√4.×5.√6.√7.√8.√9.√10.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述增值税的视同销售行为。

答：将货物交付其他单位或者个人代销；销售代销货物；设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目等。

2.企业所得税的不征税收入有哪些？

答：财政拨款；依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；国务院规定的其他不征税收入。

3.简述印花税的纳税义务人。

答：立合同人、立据人、立账簿人、领受人、使用人等，凡在我国境内书立、领受、使用属于征税范围内所列凭证的单位和个人。

4.什么是税务筹划？

答：在税法规定的范围内，通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，尽可能地取得“节税”的税收利益。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何加强税收征管？

答：完善税收法律法规，加强信息化建设，提高征管人员素质，加强部门协作，强化税源监