集团公司资金支出审批作业流程.docVIP

南宁***集团有限责任企业

资金审批步骤制度

第一章总则

第一条为深入加强企业内部财务管理，提升资金使用效率，强化资金支出内部控制，明确各项资金支付审批权限及审批程序，有效地控制企业成本费用和资金风险，在结合本企业实际情况下特制订本制度。

第二条本制度是依据《企业法》、《会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、《企业内部控制基础规范》及企业相关管理制度而制订。

第三条本制度是对集团企业《财务收支审批制度》补充。

第二章资金支出分类

第三条依据资金支出性质，将资金支出分为以下几大类：

（一）日常经营费用支出：包含办公用具、通讯费用、交通费、差旅费、业务招待费、水电费、房租、会务费、日常小修理费用、劳保费、广告及业务宣传费、低值易耗品、小型建设项目支出、其它；

（二）经营采购支出：关键指为生产、销售而进行物资采购；

（三）职员薪酬支出：包含职员薪资、奖金、津贴、补助、过节费、福利费、职员教育经费等；

（四）税费支出：指企业应上交各项税款、规费等；

（五）固定资产、在建工程等长久资产购置购建支出；

（六）非经营性资金往来支出；

（七）对外长、短期投资支出；

（八）利润分配支出；

（九）其它支出。

第三章资金支付标准和依据

第四条资金支付标准

坚持预算管理标准：依据董事会（或领导办公会议）审批同意年度预算，经各相关部门及人员审核会签，董事长同意后，进行预算控制和管理。

年度预算范围外新增支出，必需做出具体书面汇报，报董事会（或领导办公会议）审批后实施；

（二）优先确保关键项目资金标准；

（三）银行转帐支付方法优先标准；

（四）支付凭证符合财务相关法律、法规、制度要求标准。

第五条资金支付关键依据包含：

（一）国家政策法规；

（二）集团企业《工作制度和规范》；

（三）经同意预算文件；

（四）和资金支出相关必需协议和验收手续；

（五）本制度要求有权同意人签批；

（六）正当外部单据；

（七）规范内部单据；

（八）其它相关文件。

第四章资金支出审签人责任

第六条资金支出审签人责任

（一）经办人应如实反应资金支出内容，在请款单据上签字，对资金支出结果负直接责任。

（二）部门责任人对本部门资金支出真实性、合理性及必需性负责，并在此基础上审核、签字，对资金支出结果负部门领导责任。

（三）财务部：

负责审核会计人员，对各类支付凭证正当性、真实性、正确性、完整性、立即性进行审核；对于不正当、不真实、不正确、不完整支付凭证有权利退回；

财务部责任人对于全部资金支出，依据本制度相关资金支出依据要求进行审核；

出纳员对于不符合本制度相关资金支出依据要求和未经财务责任人签批资金不给予支付。

报帐员对于不符合本制度相关资金支出依据要求和未定时汇总经财务责任人签批资金不给予支付，已实际支付了责成其追回。

（四）集团副职领导对于所分管业务资金支出真实性、合理性及必需性负责并审核签字，负业务领导责任；

（五）董事长或授权人对各类资金支出含有最终审批权，对资金支出结果负领导责任。

（六）全部资金支出必需依据本制度相关资金支出依据要求核准后方可支出。

第五章资金审批权限

第七条资金审批权限

（一）董事长对企业资金支出含有最终审批权。

（二）总经理或副职分管领导在董事长授权权限范围内含有审批权。

（三）除集团机关之外集团企业所属各基层经营管理部门（不含子、分企业）资金支出，需定时编制汇总表呈董事长审批。

第六章资金支出审批步骤

第八条基层经营管理部门经营采购支出及日常经营管理费用支出、小型项目建设支出审批步骤

（一）采购物资前必需填报请购单、采购单、提交采购协议，采购完成后应立即办理验收、入库、出库手续；

（二）审批步骤：事前向部门责任人申请并立案→经办人填写请款单并署名→基层科室责任人→部门责任人→部门出纳或报帐员付款→定时编制汇总表→（分管副职领导）→财务部会计→财务责任人→董事长→财务部出纳核销备用金→财务部会计编制记账凭证。

（三）基层经营管理部门报帐人员依据工作需要，经审批核准可借取不超出30,000元备用金，但应立即核销，每十二个月12月底前必需清理；

第九条集团机关经营采购支出及日常经营管理费用支出审批步骤

（一）审批步骤：事前向部门责任人申请并立案→经办人填写请款单并署名→部门责任人→分管副职领导→财务部会计→财务责任人→董事长→出纳付款→财务部会计编制记账凭证；

（二）企业部门关键责任人以上人员依据工作需要，经审批核准可借取不超出2万元备用金，但应立即核销，每十二个月12月底前必需清理；

（三）部门责任人发生支付：部门责任人→分管副总经理→财务部会计→财务责任人→董事长→出纳付款→财务部会计编制记账凭证；

（四）副总经剪发生支付：副总经理→财务部会计→财务责任人→董事长→出纳付款→财务部会计