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2025注会税法关于土地税的习题及答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.根据2025年注会税法，以下哪项不属于土地税的征税范围？()

A.土地使用权转让

B.土地出租

C.土地占用费

D.土地增值税

2.土地税的计税依据是？()

A.土地面积

B.土地价格

C.土地用途

D.土地所有者

3.以下哪种情况可以免征土地税？()

A.国家机关占用土地

B.军事设施占用土地

C.教育机构占用土地

D.以上都是

4.土地税的税率通常采用什么形式？()

A.比率税率

B.绝对税率

C.比率税率和绝对税率相结合

D.以上都不对

5.土地税的征收方式有哪些？()

A.按年征收

B.按季征收

C.按次征收

D.以上都是

6.土地税的纳税人是？()

A.土地所有者

B.土地使用者

C.土地出租者

D.以上都是

7.土地税的减免税政策有哪些？()

A.纳税人自行申请减免

B.税务机关审核批准减免

C.法律法规规定减免

D.以上都是

8.土地税的征收管理由哪个部门负责？()

A.财政部门

B.税务部门

C.土地管理部门

D.以上都是

9.以下哪种情况不属于土地税的征收范围？()

A.土地使用权出让

B.土地使用权转让

C.土地使用权出租

D.土地使用权抵押

10.土地税的纳税期限是多久？()

A.每半年一次

B.每年一次

C.每季度一次

D.每月一次

二、多选题(共5题)

11.根据2025年注会税法，土地税的征税对象包括哪些？()

A.土地使用权人

B.土地所有权人

C.土地使用权转让方

D.土地所有权转让方

12.以下哪些行为可能引起土地税的征收调整？()

A.土地用途变更

B.土地面积调整

C.土地价格变动

D.土地所有者变更

13.土地税的征收管理需要遵循哪些原则？()

A.公平原则

B.合法原则

C.公开原则

D.效率原则

14.以下哪些属于土地税的优惠政策？()

A.国家重点扶持的农业用地免征土地税

B.教育科研用地减免土地税

C.生态保护用地减免土地税

D.上述都不属于

15.土地税的征收过程中，税务机关可以采取哪些措施？()

A.检查纳税人土地情况

B.调查纳税人申报信息

C.实施税务审计

D.对违法者进行处罚

三、填空题(共5题)

16.根据2025年注会税法，土地税的计税依据通常是土地的______。

17.在土地税的征收过程中，如果纳税人未按时缴纳土地税，税务机关可以采取______措施。

18.土地税的减免税政策中，______用地可以享受减免税优惠。

19.土地税的征收管理，必须遵循______原则，确保税收征收的合法性。

20.土地税的纳税期限通常为______，纳税人应按时缴纳税款。

四、判断题(共5题)

21.土地税的征税范围仅限于土地使用权人。()

A.正确B.错误

22.土地税的税率是固定的，不会因土地价格变动而调整。()

A.正确B.错误

23.教育科研用地可以免征土地税。()

A.正确B.错误

24.土地税的征收管理完全由土地管理部门负责。()

A.正确B.错误

25.土地税的减免税政策是所有纳税人都可以申请的。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：土地税的减免税政策是如何规定的？

27.问：土地税的征收管理中，税务机关的职责有哪些？

28.问：土地税的计算方式是怎样的？

29.问：土地税的纳税主体有哪些？

30.问：土地税的征收对房地产市场有何影响？

2025注会税法关于土地税的习题及答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】D

【解析】土地增值税属于财产税，不属于土地税的征税范围。

2.【答案】B

【解析】土地税的计税依据是土地价格，通常采用市场评估价。

3.【答案】D

【解析】根据税法规定，国家机关、军事设施、教育机构等占用土地均可免征土地税。

4.【答案】C

【解析】土地税的税率通常采用比率税率和绝对税率相结合的形式。

5.【答案】D

【解析】土地税的征收方式包括按年、按季、按次等多种形式。

6.【答案】B

【解析】土地税的纳税人是土地使用者，即实际占用土地的单位和个人。

7.【答案】D