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高频精选：中国税制考研试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的核心特征是？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

2.以下属于流转税的是？

A.增值税

B.所得税

C.房产税

D.契税

3.税收制度的核心要素是？

A.纳税人

B.征税对象

C.税率

D.纳税环节

4.增值税一般纳税人适用的基本税率是？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

5.企业所得税的税率一般为？

A.20%

B.25%

C.30%

D.35%

6.下列属于消费税征税范围的是？

A.高档化妆品

B.冰箱

C.彩电

D.自行车

7.关税的纳税人是？

A.进口货物的收货人

B.出口货物的发货人

C.进出境物品的所有人

D.以上都是

8.城市维护建设税的计税依据是？

A.增值税

B.消费税

C.增值税和消费税

D.营业税

9.个人所得税工资薪金所得适用的税率形式是？

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

10.下列不属于税收优惠形式的是？

A.减免税

B.加征

C.退税

D.税收抵免

答案：1.B2.A3.C4.A5.B6.A7.D8.C9.B10.B

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的职能包括？

A.财政职能

B.经济职能

C.监督职能

D.调节职能

2.下列属于税收原则的有？

A.公平原则

B.效率原则

C.适度原则

D.法治原则

3.增值税的特点有？

A.普遍征收

B.多环节征税

C.不重复征税

D.税负转嫁

4.消费税的纳税环节有？

A.生产环节

B.委托加工环节

C.进口环节

D.零售环节

5.企业所得税的纳税义务人包括？

A.国有企业

B.集体企业

C.私营企业

D.外商投资企业

6.下列属于关税分类的有？

A.进口关税

B.出口关税

C.过境关税

D.特惠关税

7.城市维护建设税的税率有？

A.7%

B.5%

C.3%

D.1%

8.个人所得税的应税所得项目有？

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

9.税收征管的主要环节包括？

A.税务登记

B.账簿凭证管理

C.纳税申报

D.税款征收

10.下列属于税收法律关系主体的有？

A.税务机关

B.纳税人

C.扣缴义务人

D.纳税担保人

答案：1.ABC2.ABCD3.ABC4.ABCD5.ABCD6.ABC7.ABD8.ABCD9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物。（）

3.增值税小规模纳税人不得抵扣进项税额。（）

4.消费税只在生产环节征收。（）

5.企业所得税按年计征，分月或分季预缴。（）

6.关税完税价格是指货物的到岸价格。（）

7.城市维护建设税是一种附加税。（）

8.个人所得税的纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人。（）

9.税收征管法只适用于税务机关征收的各种税收。（）

10.税收法律关系的客体就是纳税人。（）

答案：1.×2.×3.√4.×5.√6.×7.√8.√9.×10.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税收的概念和特征。

税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的基本形式。具有强制性、无偿性、固定性特征。

2.增值税的计税方法有哪些？

一般计税方法：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额；简易计税方法：应纳税额=销售额×征收率。

3.企业所得税的纳税调整项目有哪些？

如职工福利费、工会经费、业务招待费等扣除限额与实际发生额差异；税收滞纳金、罚款等不得扣除项目等。

4.简述个人所得税的征收模式。

分类征收制、综合征收制、混合征收制。我国采用分类与综合相结合的征收模式。

讨论题（总4题，每题（5分））

1.如何完善我国税收制度？

可优化税种结构，合理调整税率；加强税收征管信息化建设；完善税收优惠政策，提高政策精准度；推进税收法治建设，增强纳税人税法遵从度。

2.税收对经济的影响有哪些？

调节资源配置，影响产业结构；调节收入分配，促进社会公平；影响消费和投资，调节经济总量与结构；调节国际收支平衡。

3.怎样加强税收征管？

强化税源监控，完善征管流程；提高税务人员素质，