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项目三消费税会计核算与申报《税务会计(第2版)》课件及习题答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.消费税的纳税义务发生时间，以下哪项是正确的？()

A.纳税人取得应税消费品的当天

B.纳税人销售应税消费品的当天

C.纳税人购买应税消费品的当天

D.纳税人支付消费税款的当天

2.消费税的计税依据是以下哪项？()

A.销售额

B.购进价

C.成本

D.增值额

3.以下哪种情况不属于消费税的征收范围？()

A.生产销售烟酒

B.进口化妆品

C.出口汽车

D.加工金银首饰

4.消费税的税率分为几种？()

A.一种

B.两种

C.三种

D.四种

5.消费税的纳税地点在哪里确定？()

A.纳税人所在地

B.购买方所在地

C.销售方所在地

D.税务机关所在地

6.消费税的会计核算中，以下哪项科目用于核算应交的消费税？()

A.应交税费——应交增值税

B.应交税费——应交消费税

C.应交税费——其他应交税费

D.财务费用

7.消费税的申报期限是多久？()

A.每月15日前

B.每月25日前

C.每月10日前

D.每月20日前

8.消费税的征收机关是哪个部门？()

A.税务局

B.财政局

C.工商局

D.质检局

9.消费税的减免税政策包括哪些？()

A.纳税人出口应税消费品免征消费税

B.纳税人进口应税消费品减半征收消费税

C.纳税人委托加工应税消费品免征消费税

D.纳税人购买应税消费品减半征收消费税

10.消费税的纳税人是谁？()

A.生产者

B.购买者

C.销售者

D.消费者

二、多选题(共5题)

11.消费税的计税依据包括哪些内容？()

A.销售收入

B.销售成本

C.销售利润

D.销售金额

E.增值税税额

12.消费税的纳税义务人包括哪些？()

A.生产者

B.购买者

C.加工者

D.进口者

E.销售者

13.消费税的会计核算中，以下哪些科目用于核算消费税？()

A.应交税费——应交消费税

B.销售费用

C.财务费用

D.营业外收入

E.应交税费——应交增值税

14.消费税的申报方式有哪些？()

A.纸质申报

B.电子申报

C.邮寄申报

D.上门申报

E.代理申报

15.消费税的减免税条件通常包括哪些？()

A.纳税人出口应税消费品

B.纳税人生产国家鼓励类产品

C.纳税人遭受自然灾害

D.纳税人产品滞销

E.纳税人企业规模较大

三、填空题(共5题)

16.消费税的税率分为比例税率和__。

17.消费税的纳税义务发生时间为纳税人__应税消费品的当天。

18.消费税的会计核算中，应交税费——应交消费税科目用于核算__。

19.消费税的申报期限为每月__日前。

20.消费税的征收机关为__。

四、判断题(共5题)

21.消费税的纳税义务发生时间是纳税人取得应税消费品的当天。()

A.正确B.错误

22.消费税的计税依据是应税消费品的销售额。()

A.正确B.错误

23.消费税的税率是固定的，不会因为应税消费品的种类而变化。()

A.正确B.错误

24.消费税的减免税政策只适用于出口应税消费品。()

A.正确B.错误

25.消费税的申报期限可以由纳税人自行选择。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.什么是消费税？它有哪些主要特点？

27.消费税的会计核算中，应交税费——应交消费税科目如何进行会计处理？

28.消费税的申报流程是怎样的？

29.在消费税的减免税政策中，哪些情况可以申请减免消费税？

30.消费税的征收机关有哪些职责？

项目三消费税会计核算与申报《税务会计(第2版)》课件及习题答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】B

【解析】根据《消费税法》规定，消费税的纳税义务发生时间为纳税人销售应税消费品的当天。

2.【答案】A

【解析】消费税的计税依据是销售额，即纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括增值税税额。

3.【答案】C

【解析】出口汽车不属于消费税的征收范围，因为出口货物通常可以享受出口退税政策。

4.【答案】C

【解析】消费税的税率分为比例税率和定额税率两种。

5.【答案】C

【解析】消费税