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2025年税务师之税法一高分通关题型题库附解析答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.企业发生的下列哪项支出，可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.用于购买固定资产的支出

B.用于支付职工工资的支出

C.用于支付股东红利的支出

D.用于支付罚款的支出

2.增值税的纳税人分为哪几类？()

A.一般纳税人、小规模纳税人

B.一般纳税人、个体工商户

C.小规模纳税人、个体工商户

D.一般纳税人、集体企业

3.个人所得税的税率有哪些形式？()

A.累进税率、比例税率

B.固定税率、累进税率

C.比例税率、固定税率

D.累进税率、固定税率

4.企业发生的下列哪项行为，应视同销售货物征收增值税？()

A.企业将自产的货物用于本企业内部使用

B.企业将自产的货物无偿赠送给其他单位

C.企业将自产的货物用于对外投资

D.企业将自产的货物用于支付购买货物的价款

5.下列哪项不属于企业所得税的应税收入？()

A.销售商品的收入

B.提供服务的收入

C.出租财产的收入

D.资产的转让收入

6.企业所得税的计税基础是什么？()

A.资产的账面价值

B.资产的公允价值

C.资产的计税基础

D.资产的账面价值减去折旧

7.增值税专用发票的开具时限是多久？()

A.5日内

B.10日内

C.15日内

D.20日内

8.下列哪项不属于增值税的纳税义务人？()

A.销售货物的企业

B.提供加工、修理修配劳务的企业

C.出口货物的企业

D.从事免税项目的企业

9.企业所得税的纳税年度是如何规定的？()

A.从公历1月1日起至12月31日止

B.从企业成立之日起至企业解散之日止

C.从企业年度开始之日起至年度结束之日止

D.从企业取得第一笔收入之日起至企业停止经营之日止

二、多选题(共5题)

10.下列哪些属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

E.销售无形资产

11.企业所得税的免税收入包括哪些？()

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.营业外收入

E.税收返还

12.下列哪些支出在计算应纳税所得额时不得扣除？()

A.罚款、滞纳金、罚金、罚款性赔偿金

B.职工工资及福利费

C.用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金

D.利息支出

E.用于税收滞纳金的支出

13.个人所得税的税率形式有哪些？()

A.累进税率

B.比例税率

C.固定税率

D.混合税率

E.分段税率

14.增值税专用发票的开具要求包括哪些？()

A.须在开具之日起一定期限内认证抵扣

B.应当包括商品或劳务的名称、数量、单价、金额、税率、税额等

C.应当加盖发票专用章

D.应当由纳税人自行开具

E.应当通过电子发票管理系统开具

三、填空题(共5题)

15.企业所得税的纳税年度为__。

16.增值税一般纳税人的增值税专用发票上应记载__等内容。

17.个人所得税的税率形式主要有__和__两种。

18.增值税的纳税人分为__和__两类。

19.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的征收范围包括__、__、__和__等行为。

四、判断题(共5题)

20.增值税的纳税人只需按照简易计税方法申报纳税。()

A.正确B.错误

21.企业所得税的计税依据与会计利润相同。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的纳税期限为按月预缴，按年汇算清缴。()

A.正确B.错误

23.增值税专用发票的认证期限为自开具之日起90日内。()

A.正确B.错误

24.企业所得税的免税收入包括企业的营业外收入。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.请简述增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务管理上的主要区别。

26.企业所得税的应纳税所得额是如何计算的？

27.个人所得税的税率有哪些形式？每种形式的特点是什么？

28.增值税专用发票的开具和使用有哪些规定？

29.企业所得税的纳税申报有哪些程序和要求？

2025年税务师之税法一高分通关题型题库附解析答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】B

【解析】企业发生的