财务管理月报编制及审核指南.docVIP

适用场景与目标定位

本指南适用于企业财务部门在每月固定周期内，协同各业务部门完成月度财务数据汇总、报表编制、内部审核及上报的全流程管理。通过标准化操作，保证月报数据的准确性、完整性和及时性，为管理层提供真实可靠的财务决策依据，同时规范各部门在数据提报、核对、反馈等环节的职责分工，提升财务工作效率。

月报编制与审核全流程步骤

一、编制前准备：明确要求与分工

确定编制范围与时间节点

财务部门于每月25日下发《月报编制通知》，明确报表涵盖期间（自然月1日至最后一日）、提报截止时间（次月5日17:00前）、需包含的报表类型（如资产负债表简表、利润表简表、现金流量表简表、关键财务指标汇总表等）及数据口径说明。

各业务部门（销售、采购、人力资源、生产等）需在通知下发后1个工作日内确认提报数据的具体项目（如销售部门的营收明细、回款数据，采购部门的成本明细，人力资源部门的人工成本等）及负责人。

统一数据口径与模板

财务部门提前提供标准化模板（见“月报核心模板及填写规范”），明确各项目的计算逻辑（如“营业收入”是否包含增值税，“营业成本”是否包含制造费用分摊等），并通过内部培训或书面文件向各部门说明，避免口径不一致。

二、数据收集与初步整理（次月1日-3日）

各部门数据提报

各业务部门指定专人（如销售部门数据专员、采购部门成本专员）负责整理本部门月度数据，于次月3日12:00前通过指定系统（如ERP系统）或加密邮件提交至财务部门对接人（财务专员*）。

数据需附带《数据来源说明》（如营收数据以CRM系统导出为准，成本数据以采购发票及领料单汇总为准），保证可追溯。

财务部门数据核对

财务专员*收到数据后，重点核对以下内容：

数据完整性：是否覆盖模板要求的所有项目，无遗漏项；

数据逻辑性：部门间关联数据是否一致（如销售部门的“回款金额”与财务部门的“应收账款减少额”是否匹配）；

数据异常性：对波动超10%的项目（如环比上月营收下降15%），及时与业务部门沟通核实原因，要求其书面说明。

三、月报初稿编制（次月4日-5日）

数据汇总与计算

财务专员*将各部门提报数据导入财务系统（如用友、金蝶），结合总账、明细账数据，完成三大主表及关键指标表的编制：

资产负债表简表：聚焦货币资金、应收账款、存货、固定资产、应付账款、实收资本等核心项目，保证“资产=负债+所有者权益”平衡；

利润表简表：重点列示营业收入、营业成本、税金及附加、销售费用、管理费用、净利润等，计算毛利率、净利率等关键指标；

现金流量表简表：区分经营活动、投资活动、筹资活动现金流量，核对“现金及现金等价物净增加额”与资产负债表“货币资金”期末期初变动是否一致。

附注与说明撰写

对数据异常项（如成本上升原因）、重大会计处理（如折旧政策变更）及重要事项（如大额资产处置）撰写《月报编制说明》，保证非财务背景的管理层能理解数据变动逻辑。

四、内部审核与修订（次月6日）

财务部门初审

财务专员完成初稿后，交由财务负责人进行审核，重点检查：

报表间勾稽关系是否正确（如利润表“净利润”与资产负债表“未分配利润”变动是否一致）；

数据计算是否准确（如各项比率、小计、总计的公式应用）；

模板填写是否规范（如单位、小数位数、备注栏填写完整）。

管理层及跨部门会审

财务负责人审核通过后，组织月报评审会（参会人员：总经理、分管副总、各业务部门负责人），重点审核：

月报内容是否符合企业战略目标（如营收增长是否达成年度预算）；

业务部门对数据无异议（如销售部门确认营收数据与实际签单一致）；

管理层提出的疑问（如“管理费用为什么环比上升20%”）是否得到清晰解答。

修订与反馈

评审会结束后，财务专员根据审核意见于当日完成修订，再次提交财务负责人复核确认，形成终稿。

五、定稿与存档（次月7日）

月报上报

财务负责人终审通过后，将月报（含电子版及盖章纸质版）提交至总经理审批，审批通过后按企业规定分发至管理层及相关部门（如董事会、审计部）。

资料存档

财务专员*将月报编制过程中的《数据来源说明》《月报编制说明》、评审会记录、终稿等资料整理归档，保存期限不少于3年，保证审计可追溯。

月报核心模板及填写规范

表1：资产负债表简表（单位：万元）

项目

期末数

期初数

变动率（%）

备注（如主要变动原因）

货币资金

应收账款

存货

固定资产净值

资产总计

应付账款

实收资本

未分配利润

负债和所有者权益总计

填写规范：

“货币资金”包含库存现金、银行存款、其他货币资金，需注明其中受限资金金额（如质押存款）；

“应收账款”按扣除坏账准备后的净值填列，主要客户占比超过10%的需单独列示。

表2：利润表简表（单位：万元）

项目

本月数

本年累计

上年同期累计

同比变动率（%）

备注

营业收入

营业成本

税金及附加

销售费用

管理费用

净利润

填写