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税务师税法试卷含答案

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.甲企业为增值税一般纳税人，2023年5月销售自产设备一批，含增值税售价226万元，同时提供设备安装服务，收取含增值税安装费11.3万元。已知设备销售适用13%税率，安装服务适用9%税率。甲企业上述业务的销项税额为（）万元。

A.26.93

B.27.3

C.28.1

D.29.3

答案：A

解析：设备销售销项税额=226÷（1+13%）×13%=26万元；安装服务销项税额=11.3÷（1+9%）×9%≈0.93万元；合计26+0.93=26.93万元。

2.2023年6月，乙公司将自产的高档化妆品用于职工福利，该批化妆品生产成本80万元，成本利润率5%，消费税税率15%。乙公司应缴纳的消费税为（）万元。

A.12.6

B.14.82

C.15.18

D.16.42

答案：B

解析：组成计税价格=80×（1+5%）÷（1-15%）≈98.82万元；消费税=98.82×15%≈14.82万元。

3.丙企业2022年实现会计利润500万元，当年发生研发费用120万元（未形成无形资产），其中委托境外机构研发费用80万元。已知研发费用加计扣除比例为100%，丙企业2022年应纳税所得额为（）万元。

A.340

B.380

C.