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2025年固定资产自查报告存在问题及整改措施

2024年11月至2025年3月，公司组织财务部门、资产管理部门及各使用单位组成联合检查组，依据《企业会计准则第4号——固定资产》《公司固定资产管理办法（2023修订版）》等制度要求，通过现场核查、系统比对、档案调阅、人员访谈等方式，对全公司12个一级部门、3个生产基地、5个驻外分支机构的固定资产开展全面自查。本次自查覆盖房屋建筑物、机器设备、运输工具、电子设备、办公家具五大类资产，涉及账面原值8.76亿元，实际盘点资产13247项，发现共性及个性问题23项，现将具体问题及整改措施报告如下：

一、存在问题

（一）资产入账管理不规范，账实一致性待提升

1.部分资产未及时入账。2024年1月生产一部购入的2台CNC加工中心（合同金额480万元），因验收单与发票传递延迟，直至2024年10月才完成财务入账，导致该设备在购入后9个月内未纳入固定资产台账管理，期间设备已实际投入使用但未计提折旧，造成当期成本核算偏差约12万元（按直线法月折旧额1.33万元计算）。经核查，此类问题集中在生产设备类资产，2024年共购入设备127台次，其中19台次未在制度要求的“验收合格后10个工作日内”完成入账，占比14.96%，主要原因是使用部门与财务部门间的验收信息传递存在断点，部分基层人员对入账时限要求理解模糊。

2.资产分类不准确。行政部2023年购入的50台办公电脑（单价5800元），因采购人员误将“电子设备”勾选为“办公家具”，导致财务系统中资产类别错误，折旧年限从3年误按5年计提，截至自查时多计提折旧12.3万元（单台月折旧额原应为161.11元，误计为104.44元，50台累计差异）。经抽查1000条资产卡片，发现分类错误问题17项，涉及电子设备与办公家具混淆、运输工具与机器设备混淆等情况，主要因资产分类标准培训不到位，部分新入职资产管理员对《固定资产分类目录》掌握不牢。

3.自建资产转固不及时。2022年开工建设的2号生产车间（预算投资3200万元），2024年6月已通过竣工验收并投入使用，但截至自查时仍未完成竣工决算，未转为固定资产。经查阅工程资料，该项目因工程变更签证未及时确认（累计变更金额450万元）、第三方审计报告延迟（原计划2024年8月完成，实际2025年2月出具），导致转固延迟8个月，期间未计提折旧约64万元（按20年折旧年限，残值率5%计算），同时影响公司资产负债率指标（虚减固定资产3200万元，虚减负债3200万元）。

（二）日常使用管理松散，责任落实存在盲区

1.资产使用责任未完全到人。研发中心2023年购入的3台光谱分析仪（单价120万元），虽在台账中登记使用部门为“研发中心”，但未明确具体使用人及保管人。2024年11月其中1台设备因操作不当损坏（维修费用18万元），追溯责任时发现设备由3名研究员轮流使用，无操作记录及交接台账，无法界定具体责任人。抽查200项高价值资产（单价≥50万元），发现43项未落实“使用人+保管人”双责任登记，占比21.5%，主要集中在实验室设备、检测仪器等共享型资产。

2.资产移动未履行审批。销售部2024年9月将北京分公司的1辆商务车（原值35万元）调至上海分公司使用，未向资产管理部门报备，导致系统中资产存放地点仍显示为“北京”，直至自查时现场盘点才发现实物位置变更。2024年共发生跨部门/跨地域资产调拨27次，其中12次未按制度要求填写《固定资产调拨单》并更新系统信息，占比44.44%，主要因业务部门为提高效率，简化审批流程，资产管理部门未定期核对存放地点信息。

3.闲置资产未有效盘活。仓储部2021年购入的10台旧款叉车（原值25万元/台），因仓库自动化改造已闲置2年，期间仅进行过1次简单防尘覆盖，未启动调剂或处置程序。经评估，此类叉车当前市场残值约8万元/台（原值的32%），若继续闲置，预计每年贬值15%。全公司范围内闲置超过1年的资产共43项，原值合计786万元，主要为淘汰的生产设备、老旧办公电脑及过时的检测仪器，闲置原因包括技术升级（占比58%）、业务调整（占比32%）、采购冗余（占比10%）。

（三）维护保养机制不健全，资产效能损耗加剧

1.日常维护流于形式。生产基地的5台注塑机（原值180万元/台），按制度应每月进行润滑、清洁等日常维护并记录，但抽查2024年维护台账发现，3台设备2-5月的维护记录为同一人集中补填，且未记录具体维护数据（如润滑油添加量、温度检测值）。2024年10月其中1台设备因润滑不足导致轴承损坏（维修费用12万元），停机影响生产进度3天。全公司设备类资产2024年维护计划完成率仅82%，其中生产设备完成率79%，低于制度要求的95%目标。

2.专业维护依赖外部，内部能力不足。IT部门