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地税征管评估试题及答案

一、单选题

1.税收征收管理法规定，税务机关对于偷税行为的处罚方式不包括（）（1分）

A.罚款

B.没收违法所得

C.吊销营业执照

D.处以罚金

【答案】C

【解析】根据税收征收管理法，税务机关对偷税行为的处罚包括罚款、没收违法所得等，但吊销营业执照属于市场监督管理部门的职责，处以罚金则属于刑事处罚范畴。

2.纳税人在规定的纳税期限内未缴或少缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。（1分）

A.0.05%

B.0.1%

C.0.5%

D.1%

【答案】D

【解析】根据税收征收管理法，纳税人未按规定缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款1%的滞纳金。

3.下列哪项不属于税务登记的内容？（）（1分）

A.开业登记

B.变更登记

C.注销登记

D.财务报表报送

【答案】D

【解析】税务登记主要包括开业登记、变更登记和注销登记等内容，财务报表报送属于纳税申报的范畴，不属于税务登记内容。

4.税务机关对纳税人进行的税务检查，不包括（）（1分）

A.查账

B.查验货物

C.调查取证

D.查询银行存款

【答案】C

【解析】税务机关对纳税人进行的税务检查主要包括查账、查验货物、查询银行存款等，调查取证属于刑事侦查的范畴，税务机关不具备此职能。

5.纳税人因不可抗力导致纳税义务不能按期履行，经税务机关批准，可以（）（1分）

A.免除纳税义务

B.延期缴纳税款

C.减免罚款

D.撤销税务登记

【答案】B

【解析】根据税收征收管理法，纳税人因不可抗力导致纳税义务不能按期履行，经税务机关批准，可以延期缴纳税款。

6.税务代理机构从事税务代理业务，必须按照国家有关规定持有（）（1分）

A.企业法人营业执照

B.税务代理资格证书

C.财务审计报告

D.税务登记证

【答案】B

【解析】税务代理机构从事税务代理业务，必须按照国家有关规定持有税务代理资格证书。

7.下列哪项不属于税收强制执行措施？（）（1分）

A.查封

B.扣押

C.限制人身自由

D.强制划拨存款

【答案】C

【解析】税收强制执行措施包括查封、扣押、强制划拨存款等，限制人身自由不属于税收强制执行措施，属于刑事强制措施。

8.纳税人申报纳税的期限由（）确定。（1分）

A.税务机关

B.纳税人自行决定

C.法律、行政法规

D.行业标准

【答案】C

【解析】纳税人申报纳税的期限由法律、行政法规确定，税务机关和纳税人不能自行决定。

9.税务机关征收税款时，必须向纳税人出具（）（1分）

A.税务登记证

B.税款缴纳凭证

C.税务代理合同

D.财务报表

【答案】B

【解析】税务机关征收税款时，必须向纳税人出具税款缴纳凭证。

10.下列哪项不属于税务行政复议的受理范围？（）（1分）

A.对税务机关作出的具体行政行为不服

B.对税务机关作出的处罚决定不服

C.对税务机关作出的税收保全措施不服

D.对税务机关作出的税务检查报告不服

【答案】D

【解析】税务行政复议的受理范围包括对税务机关作出的具体行政行为不服、对税务机关作出的处罚决定不服、对税务机关作出的税收保全措施不服等，但对税务机关作出的税务检查报告不服不属于税务行政复议的受理范围。

二、多选题（每题4分，共20分）

1.以下哪些属于税务登记的范畴？（）

A.开业登记

B.变更登记

C.注销登记

D.转业登记

E.财务报表报送

【答案】A、B、C

【解析】税务登记的范畴包括开业登记、变更登记和注销登记，转业登记和财务报表报送不属于税务登记范畴。

2.税务机关对纳税人进行的税务检查，主要包括哪些方式？（）

A.查账

B.查验货物

C.调查取证

D.查询银行存款

E.现场检查

【答案】A、B、D、E

【解析】税务机关对纳税人进行的税务检查主要包括查账、查验货物、查询银行存款和现场检查，调查取证属于刑事侦查的范畴，税务机关不具备此职能。

3.纳税人因不可抗力导致纳税义务不能按期履行，可以（）

A.免除纳税义务

B.延期缴纳税款

C.减免罚款

D.撤销税务登记

E.申请税收抵扣

【答案】B、C

【解析】纳税人因不可抗力导致纳税义务不能按期履行，可以延期缴纳税款，并可以申请减免罚款，但免除纳税义务、撤销税务登记和申请税收抵扣不属于此范畴。

4.税务代理机构从事税务代理业务，必须具备哪些条件？（）

A.持有税务代理资格证书

B.有固定的办公场所

C.有必要的专业人员

D.有健全的财务会计制度

E.有合法的企业法人营业执照

【答案】A、C、D

【解析】税务代理机构从事税务代理业务，必须具备持有税务代理资格证书、有必要的专业人员和有健全的财务会计制度，有固定的办公场所和有合法的企业法人营业执照不属于必须条件。

5.税收强制执行措施包括哪些方式？（）

A.查封

B.扣押

C