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审计学综合测试（三）参

一题（本题15分）

123456789101112131415

BDACCACCCCDDBAB

二题（本题10分）

12345

ABCABCABDACDACD

三题（本题10分）

12345

√×√××

四、简答题（30分，第一题12分，第二题18分）

1.答：（1）行业状况、法律环境与环境以及其他外部因素；

（2）被审计单位的性质；

（3）被审计单位对政策的选择和运用；

（4）被审计单位的目标、战略以及相关经营风险；

（5）被审计单位财务业绩的衡量和评价；

（6）被审计单位的控制。

2.答：（1）监盘的含义

存货监盘是指师现场观察被审计单位存货的盘点，并对已盘点的存货进行适当

检查。可见，存货监盘有两层含义：一是师师应亲临现场观察被审计单位存货的盘

点；二是在此基础上，师应根据需要已盘点的存货。

编制的存货监盘计划应当包括下列主要内容：

（1）存货监盘的目标、范围及时间安排。

（2）存货监盘的要点及关注事项。包括师实施存货监盘程序的方法、步骤，各

个环节应注意的问题、所要解决的问题以及盘点期间的存货移动、存货的状况、存货的截止

确认、存货的各个存放地点及金额等。

（3）参加存货监盘人员的分工。

（4）确定存货的检查范围。

五、综合分析题：（35分，第一题12分，第二题23分）

1.：

（1）产生，属于自身利益的情形。进行雇佣协商，影响自身利益。

（2）产生，属于过度推介的情形，《师会员职业道德守

则》的要求。在鉴证客户和第发生或纠纷时，师担任该客户的辩护人将产

生过度推介。

（3）产生，属于自身利益情形。项目组成员与审计客户存在重要的密切商业关

系。

（4）产生，属于自我评价情形。鉴证业务项目组成员曾是鉴证客户高级管理人

员，在客户中担任能够对鉴证对象产生重大影响的职务。

2.：

（1）师应出具保留意见或否定意见。被审计单位的销售在审计报告日以后至财

务报表公布日之前被退回，属于能为资产负债表日已存在情况补充的重大期后事

项，师应提请被审计单位调整财务报表，被审计单位调整，则视为审计差异，

保留意见或否定意见。

（2）师应出具无法表示意见。被审计单位的关于的有关问题，注

册师应认为审计范围受到了严重限制，且一旦败诉对被审计单位影响巨大，所以会

计师应出具无法表示意见的审计报告。

（3）无保留意见的审计报告。M公司与关联方的价格公允，关联方关系及交

易披露适当，符合企业准则和相关制度的规定。

（4）带强调事项段的无保留意见。尽管上期财务报表存在重大错报，但Z公司在2010

年度财务报表的比较数据中已对2009年的错报进行了恰当重述，故本期财务报表不存在重

大错报，所以出具无保留意见，同时增加强调事项段，