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税务考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.甲公司为增值税一般纳税人，2023年5月销售自产设备一批，取得含税收入113万元；同时提供设备安装服务，取得含税收入22.6万元（安装服务与设备销售未分别核算）。已知设备销售适用13%税率，安装服务适用9%税率。甲公司当月销项税额为（）万元。

A.13B.15.6C.14.3D.16.9

2.乙企业为增值税小规模纳税人，2023年第二季度销售货物取得含税收入45.45万元，提供运输服务取得含税收入10.3万元（均未开具增值税专用发票）。根据现行政策，乙企业第二季度应缴纳增值税（）万元。

A.0B.1.65C.1.05D.2.1

3.丙公司2022年实现会计利润800万元，其中包含国债利息收入20万元，税收滞纳金10万元，通过公益性社会组织向教育事业捐赠100万元（符合税前扣除条件）。已知企业所得税税率为25%，无其他纳税调整事项。丙公司2022年应缴纳企业所得税（）万元。

A.197.5B.200C.195D.202.5

4.居民个人张某2023年1月取得工资收入15000元（不考虑“三险一金”），1月通过继续教育取得专业技术人员职业资格证书（符合专项附加扣除条件）。已知减除费用为5000元/月，继续教育专项附加扣除为36