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企业内部风险控制测试题及答案详解

一、单选题（每题2分，共20题）

1.某制造业企业发现原材料采购环节存在价格波动风险，适合采用的风险控制措施是（）。

A.加强供应商背景调查

B.建立价格预警机制

C.减少采购批次

D.提高产品附加值

2.在信息系统管理中，以下哪项属于控制措施的关键环节？（）

A.定期进行数据备份

B.系统上线前进行用户测试

C.降低系统开发成本

D.减少用户权限设置

3.某零售企业通过销售数据分析发现部分门店存在现金管理漏洞，应优先采取的措施是（）。

A.提高员工销售提成

B.实施每日现金盘点制度

C.减少门店库存规模

D.优化门店布局设计

4.财务报表中的“关联方交易”披露属于哪种控制？（）

A.内部控制

B.外部审计控制

C.法律合规控制

D.市场风险控制

5.某建筑公司在项目执行中发现分包商资质造假，以下哪项属于预防性控制措施？（）

A.追究分包商法律责任

B.提高项目保证金比例

C.加强分包商资质审核

D.缩短项目验收周期

6.在供应链管理中，以下哪项属于操作风险？（）

A.供应商破产导致断供

B.采购价格波动

C.货币汇率变化

D.税收政策调整

7.某科技公司研发投入占比过高，导致现金流紧张，适合采取的控制措施是（）。

A.减少研发团队规模

B.提高产品销售价格

C.优化研发成本结构

D.增加外部融资

8.内部控制测试中，审计人员发现某企业采购流程存在审批环节缺失，应建议企业采取（）。

A.增加审批人员数量

B.优化审批流程设计

C.提高采购审批权限

D.减少采购频次

9.某物流公司通过GPS监控系统追踪运输车辆，属于哪种控制措施？（）

A.机械控制

B.信息系统控制

C.物理控制

D.生物控制

10.企业内部控制评价报告中，以下哪项属于评价结果？（）

A.风险评估报告

B.控制缺陷清单

C.内部控制缺陷等级

D.审计调整建议

二、多选题（每题3分，共10题）

1.某电商企业通过大数据分析识别欺诈订单，以下哪些措施属于风险控制手段？（）

A.设置交易金额上限

B.实名认证制度

C.人工审核机制

D.减少退款比例

2.企业内部控制缺陷分为哪几类？（）

A.设计缺陷

B.运行缺陷

C.操作缺陷

D.管理缺陷

3.某制造业企业发现产品存在质量风险，以下哪些措施属于纠正性控制？（）

A.重新设计产品工艺

B.加强供应商质量审核

C.提高质检人员比例

D.扩大召回范围

4.内部控制测试中，审计人员常用的方法包括（）。

A.穿行测试

B.分析性复核

C.函证调查

D.现场观察

5.某建筑企业通过第三方平台进行劳务分包，以下哪些属于风险点？（）

A.分包商资质造假

B.劳务纠纷

C.安全事故

D.税收流失

6.企业内部控制评价报告应包含哪些内容？（）

A.内部控制目标

B.评价标准

C.控制缺陷整改情况

D.审计人员建议

7.某科技公司发现员工泄露商业机密，以下哪些措施属于预防性控制？（）

A.签订保密协议

B.加强信息安全培训

C.限制员工离职

D.实施分级权限管理

8.内部控制测试中，审计人员发现某企业采购流程存在漏洞，以下哪些属于控制缺陷？（）

A.审批环节缺失

B.供应商选择不透明

C.缺乏价格比对机制

D.验收流程不规范

9.某零售企业通过RFID技术管理库存，以下哪些属于其优势？（）

A.减少人工盘点错误

B.实时监控库存状态

C.提高库存周转率

D.降低仓储成本

10.企业内部控制自我评价流程包括（）。

A.成立评价小组

B.制定评价方案

C.实施评价程序

D.编写评价报告

三、判断题（每题1分，共10题）

1.内部控制测试只需要关注财务风险，无需考虑运营风险。（）

2.企业内部控制缺陷分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。（）

3.所有企业都必须开展内部控制自我评价。（）

4.内部控制测试中，穿行测试适用于所有业务流程。（）

5.企业内部控制评价报告应由外部审计机构出具。（）

6.内部控制测试的目的是证明企业完全没有风险。（）

7.信息系统控制测试中，数据备份属于预防性控制措施。（）

8.企业内部控制缺陷整改完成后无需再次测试。（）

9.内部控制测试中，分析性复核只能用于财务数据。（）

10.企业内部控制评价结果直接影响审计意见类型。（）

四、简答题（每题5分，共5题）

1.简述企业内部控制测试的主要目的和流程。

2.解释什么是控制缺陷，并说明其分类标准。

3.某制造业企业发现原材料采购环节存在价格波动风险，请提出三种控制措施。