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2025CPA审计专项卷（新增数字化审计实务）

姓名：______班级：______学号：______得分：______

第一部分：单选题（每题4分，共32分）

1.数字化审计的核心特征是：

A.完全依赖人工审计

B.利用信息技术和数据分析方法

C.仅关注财务报表审计

D.排除传统审计程序

2.在数字化审计中，大数据分析技术主要用于：

A.替代所有审计程序

B.识别异常交易和潜在风险

C.编制财务报表

D.进行现场盘点

3.区块链技术在审计中的应用主要体现在：

A.取代审计师判断

B.提供不可篡改的交易记录

C.自动审计报告

D.消除所有审计风险

A.完全替代专业判断

B.辅助风险评估和异常识别

C.编制会计准则

D.进行客户访谈

5.数字化审计环境下，审计证据的特点是：

A.仅限于纸质证据

B.更加多样化和电子化

C.减少了证据的可靠性

D.完全依赖系统的证据

6.在实施数字化

第二部分：填空题（每空3分，共12分）

9.数字化审计中，用于识别异常模式的关键技术是__________。

10.在区块链审计中，确保数据不可篡改性的核心技术是__________。

11.审计师在进行大数据分析时，需要验证数据的__________和__________。

12.数字化审计环境下，审计程序的自动化程度主要取决于__________的成熟度。

简答题（每题13分，共26分）

13.请简述数字化审计相对于传统审计的主要优势，并举例说明其在实务中的应用。

（作答空间：

第三部分：综合论述与计算题（每题15分，共30分）

（1）请设计该企业数字化审计的整体架构，包括数据采集、存储、分析和报告四个关键环节的技术方案。

（2）分析在实施过程中可能遇到的主要风险，并提出相应的控制措施。

（3）制定数字化审计系统的绩效评价指标体系。

（1）第四季度营业收入环比增长35%，远超历史平均水平15%；

（2）存货周转率由上半年的4.2次下降至全年的3.1次；

（3）关联方交易金额占营业收入的18%，较上年增长8个百分点。

请回答：

（1）运用数据分析方法，计算并分析该公司的盈利能力和营运能力指标。

（2）针对发现的异常情况，设计详细的审计程序。

（3）评估这些异常对审计意见的影响，并提出审计建议。

第一部分：单选题

1.B数字化审计的核心特征是利用信息技术和数据分析方法，这是区别于传统人工审计的根本特征。

2.B大数据分析技术在审计中的主要作用是识别异常交易和潜在风险，通过数据挖掘发现传统方法难以识别的问题。

3.B区块链技术在审计中的核心应用是提供不可篡改的交易记录，确保审计证据的完整性和真实性。

5.B数字化审计环境下，审计证据更加多样化和电子化，包括系统日志、电子文档、交易记录等。

6.B数据质量控制的关键环节是数据的完整性、准确性和一致性验证，这是确保审计质量的基础。

7.B云计算主要改变数据存储和访问方式，使审计师能够远程访问和处理大量数据。

8.B持续审计的实现主要依赖于实时数据监控和自动化测试，这是区别于传统定期审计的核心特征。

第二部分：填空题

9.数字化审计中，用于识别异常模式的关键技术是机器学习算法。

10.在区块链审计中，确保数据不可篡改性的核心技术是哈希算法。

11.审计师在进行大数据分析时，需要验证数据的完整性和准确性。

简答题

13.数字化审计的主要优势包括：

（1）提高审计效率：通过自动化处理大量数据，显著减少人工操作时间；

（2）增强审计覆盖面：能够分析100%的交易数据，而非传统抽样方法；

（3）提升审计质量：通过数据分析发现更隐蔽的异常和风险；

（4）实时监控：实现持续审计，及时发现和处理问题。

应用实例：某银行通过数字化审计系统，实时监控所有交易，成功识别并阻止了一起涉及5000万元的内部舞弊案件。

14.数字化审计面临的主要挑战包括：

（1）数据质量问题：数据不完整、不准确、不一致影响分析结果；

（2）技术风险：系统故障、网络安全威胁可能导致审计中断；

（3）人员能力：审计师需要具备数据分析和信息技术知识；

（4）成本控制：系统建设和维护成本较高。

应对策略：

（1）建立完善的数据治理体系，确保数据质量；

（2）加强网络安全建设，建立应急预案；

（3）加强审计人员培训，提升数字化技能；

（4）合理规划投入，实现成本效益平衡。

第三部分：综合论述与计算题

15.（1）数字化审计整体架构设计：

数据采集层：采用ETL工具从ERP、CRM、财务系统等20个分公司系统实时采集数据，建立统一数据接口标准。

数据存储层：构建数据仓库，采用分布式存储技术，确保100万笔月交易数据的高效存储和检索。

数据分析层：部署大数据分