企业内审流程执行记录表.docVIP

企业内审流程执行记录表工具说明

一、适用场景与价值

本工具适用于企业内部审计部门开展各类内部审计工作时，系统记录从审计准备、实施到报告、整改的全过程，保证审计流程规范、责任可追溯、问题可跟踪。通过标准化记录，帮助审计团队高效推进工作，为企业管理层提供清晰的审计过程与结果依据，同时为后续审计工作改进提供数据支持。具体可应用于财务收支审计、合规性审计、运营效率审计、专项审计（如采购流程、资产管理等）等多种内审场景。

二、详细操作流程

（一）审计准备阶段

明确审计目标与范围

根据企业年度审计计划或管理层临时需求，确定本次审计的具体目标（如评估财务数据真实性、检查流程合规性等）及审计范围（涉及部门、业务期间、关键流程等）。

示例：若为“2024年上半年采购流程合规性审计”，需明确审计范围为2024年1月1日至6月30日的所有采购业务，涉及采购部、财务部、仓库等相关部门。

制定审计方案

由审计组长牵头，编制《审计方案》，内容包括审计目标、范围、时间安排、人员分工、审计依据（如企业内部管理制度、国家相关法规等）及重点关注事项。

方案需经审计部门负责人审批后执行，保证审计方向明确、资源合理配置。

组建审计团队

根据审计需求，选派具备相关专业能力的审计人员，明确审计组长（负责整体统筹）和组员（负责具体审计程序执行），保证团队分工清晰、职责到位。

示例：审计组长明，组员华、*刚，分别负责流程合规性检查、财务数据核对、资料完整性验证等工作。

收集与审阅资料

提前向被审计部门发出《审计资料清单》，要求其在规定时间内提供相关资料（如财务凭证、合同、审批记录、会议纪要等）。

审计团队对收集的资料进行初步审阅，知晓业务概况，识别潜在风险点，为现场审计做好准备。

（二）审计实施阶段

召开首次会议

审计开始前，组织被审计部门负责人及相关人员召开首次会议，明确审计目的、范围、流程、时间安排及双方配合要求，消除被审计部门的疑虑，保证审计工作顺利开展。

会议需形成《首次会议纪要》，由参会人员签字确认。

现场检查与证据收集

审计组按照审计方案，通过询问、观察、检查、重新计算等方法，对关键控制点进行现场检查。

对发觉的问题或需要确认的事项，及时收集充分、适当的审计证据（如复印件、现场照片、访谈记录等），保证证据具有客观性、相关性和可靠性。

示例：检查采购合同时需核对合同条款与公司制度是否一致，审批流程是否完整，发票与验收单是否匹配等。

记录审计发觉与问题

审计过程中，使用《审计工作底稿》实时记录审计程序、发觉的问题及初步判断，注明问题发生的时间、涉及金额、责任部门及人员等信息。

问题描述需具体、客观，避免主观臆断，例如“2024年3月采购订单-未附三家比价记录，违反《采购管理办法》第5条规定”，而非“采购流程不规范”。

沟通与确认

现场审计结束后，与被审计部门就审计发觉的问题进行初步沟通，听取其解释和说明，保证问题事实清晰、无争议。

对达成一致的问题，由双方签字确认；对存在分歧的问题，可进一步补充证据或提请上级仲裁。

（三）审计报告阶段

编制审计报告

审计组长根据审计工作底稿和问题记录，整理编制《审计报告》，内容包括审计概况、审计依据、发觉的主要问题、审计建议及被审计部门的反馈意见等。

报告需做到数据准确、条理清晰、建议可行，重点突出对经营管理有重大影响的问题。

审核与定稿

《审计报告》初稿完成后，经审计组内部交叉审核，保证问题描述准确、建议合理后，提交审计部门负责人审核。

根据审核意见修改完善，形成正式报告，按企业管理权限报送管理层（如总经理、董事会审计委员会）审批。

报告沟通与分发

正式报告报送前，可与管理层进行沟通，汇报审计结果及整改建议；审批通过后，将报告分发给被审计部门及相关管理层，要求其在规定期限内制定整改计划。

（四）整改跟踪阶段

制定整改计划

被审计部门收到《审计报告》后，需针对存在的问题制定《整改计划》，明确整改措施、责任人员、完成时限及预期效果，并报审计部门备案。

示例：针对“未执行比价采购”问题，整改措施可为“修订采购流程，增加系统自动比价校验功能”，完成时限为2024年9月30日，责任部门为采购部，责任人为*强。

跟踪整改进度

审计部门通过定期询问、现场检查等方式，跟踪被审计部门的整改进度，对未按计划整改的，及时督促其说明原因并调整计划。

验证整改效果

整改期限届满后，审计部门对整改结果进行验证，检查问题是否已有效解决，整改措施是否落实到位，形成《整改验证报告》。

对整改不彻底或反复出现的问题，可启动后续审计程序，保证问题闭环管理。

资料归档

审计工作结束后，将审计方案、工作底稿、会议纪要、审计报告、整改计划及验证报告等资料整理归档，建立审计档案，保存期限符合企业档案管理规定。

三、模板表格

表1：企业内审流程执行记录表（基本信息）

审计项目名