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审计基础知识试卷及答案

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（每题1分，共10分。下列每小题备选答案中，只有一个符合题意）

1.注册会计师执行审计工作的基础是（）。

A.可信赖的内部审计报告

B.被审计单位的内部控制制度

C.被审计单位的治理层声明

D.审计准则

2.下列关于审计目标的说法中，错误的是（）。

A.提供合理保证

B.对财务报表是否不存在重大错报发表审计意见

C.评价被审计单位治理层的履职情况

D.帮助管理层改善经营活动

3.审计工作通常由（）负责执行。

A.被审计单位的内部审计部门

B.被审计单位的财务部门

C.注册会计师

D.被审计单位的审计委员会

4.风险评估程序的主要目的是（）。

A.获取充分、适当的审计证据以支持审计意见

B.识别和评估与财务报表相关的重大错报风险

C.测试被审计单位的内部控制是否有效

D.确定审计抽样的样本量

5.注册会计师在审计过程中形成的所有工作记录称为（）。

A.审计手册

B.审计报告

C.审计工作底稿

D.财务报表

6.下列关于审计证据特征的表述中，不正确的是（）。

A.审计证据应当相关且可靠

B.审计证据的质量越高，需要的审计证据数量可能越少

C.审计证据的可靠性仅取决于其来源

D.审计证据可以是定性的

7.当控制测试的目的是评估控制运行的有效性时，注册会计师通常选择的测试时间是（）。

A.内部控制建立之初

B.内部控制发生变更时

C.内部控制运行期间

D.内部控制评估结束后

8.在审计报告日，注册会计师认为财务报表存在重大错报，但被审计单位拒绝更正，注册会计师应当发表（）。

A.无保留意见的审计报告

B.保留意见的审计报告

C.否定意见的审计报告

D.无法表示意见的审计报告

9.审计报告的标题通常为（）。

A.审计决定书

B.审计意见书

C.审计报告

D.财务分析报告

10.下列关于审计重要性水平的说法中，正确的是（）。

A.重要性水平越高，审计风险越高

B.重要性水平是具体金额界限

C.评估重大错报风险时不需要考虑重要性水平

D.确定重要性水平时无需考虑被审计单位的经营环境

二、多项选择题（每题2分，共10分。下列每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意，请将符合题意选项的代表字母填写在题后的括号内。多选、错选、漏选、未选均不得分）

1.注册会计师执行审计工作应当遵守的基本原则包括（）。

A.诚信

B.客观公正

C.专业胜任能力和应有关注

D.独立性

2.识别和评估重大错报风险的过程包括（）。

A.了解被审计单位及其环境

B.了解被审计单位的内部控制

C.进行实质性程序

D.确定进一步审计程序的性质、时间安排和范围

3.下列关于审计工作底稿的说法中，正确的有（）。

A.审计工作底稿是注册会计师执行审计工作的依据

B.审计工作底稿是形成审计意见的基础

C.审计工作底稿是审计报告的附件

D.审计工作底稿不需要进行索引和编号

4.注册会计师在获取审计证据时，可以考虑的因素包括（）。

A.证据的相关性

B.证据的可靠性

C.证据的成本

D.证据的获取方式

5.下列关于审计报告要素的说法中，正确的有（）。

A.审计报告的标题

B.被审计单位的名称

C.审计意见

D.注册会计师的签名和盖章

三、判断题（每题1分，共10分。请判断下列表述是否正确，正确的填“√”，错误的填“×”）

1.审计是指注册会计师对财务报表是否不存在重大错报发表审计意见的经济鉴证活动。（）

2.审计准则是由政府主管部门制定并发布的，具有强制性。（）

3.了解被审计单位的组织结构不属于风险评估程序。（）

4.审计证据的充分性是指审计证据的数量足以支持注册会计师的审计意见。（）

5.控制测试是为了获取关于内部控制设计和运行有效性的审计证据。（）

6.当存在特别风险时，注册会计师无需执行控制测试。（）

7.审计工作底稿通常不需要经过复核。（）