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企业财务报销审核标准及流程指导

一、总则

企业财务报销审核是企业财务管理的重要组成部分，旨在规范报销行为，加强成本控制，确保资金安全，提升财务管理效率。为明确报销审核的标准与流程，特制定本指导文件。本指导适用于企业全体员工的各项费用报销业务，各部门及员工在办理报销事宜时，均应严格遵守本指导的规定。

（一）报销审核原则

1.真实性原则：报销的经济业务必须真实发生，相关原始凭证必须真实、合法、有效。

2.合法性原则：报销事项及金额须符合国家法律法规、公司财务制度及相关管理规定。

3.合规性原则：报销流程、审批权限及凭证附件须符合公司既定规范。

4.及时性原则：费用发生后，经办人应及时办理报销手续，避免跨期报销。

5.效益性原则：报销费用应符合成本效益原则，力求经济合理。

二、报销审核标准

（一）原始凭证基本要求

原始凭证是报销审核的首要依据，必须符合以下基本要求：

1.真实性与合法性：原始凭证（主要为发票）须由国家税务部门认可的合法机构出具，内容真实反映经济业务。发票抬头须为公司全称，税号准确无误。

2.完整性：原始凭证应要素齐全，包括开票日期、经济业务内容、数量、单价、金额（大小写一致）、开票单位盖章等。

3.合规性：发票类型须与经济业务内容相符。例如，购买办公用品应取得办公用品发票，差旅费中的住宿费应取得住宿费发票。

4.关联性：原始凭证应能清晰表明其与报销事项的直接关联。必要时，需提供合同、协议、通知、申请等辅助证明材料。

（二）常见费用报销标准

1.差旅费

差旅费报销需遵循“必需、合理、节约”的原则，具体标准如下：

*交通费用：

*员工应根据出差地点、级别及任务性质选择合适的交通工具。

*乘坐飞机、高铁等交通工具，需符合公司规定的级别标准或经特别审批。机票、车票等须为实名票据。

*市内交通费用可选择实报实销（凭合规交通费发票）或按规定标准领取交通补贴，两者不可重复享受。

*住宿费用：

*住宿费报销需提供合规住宿发票及住宿明细。

*住宿费标准参照公司制定的不同地区、不同级别人员住宿限额执行。超标准部分原则上不予报销，特殊情况需书面说明并经有权限领导审批。

*伙食补贴及公杂费：

*按公司规定的出差地区标准及出差天数计算，一般无需提供发票，直接计入差旅费报销。

*其他杂费：如出差期间发生的必要复印费、邮寄费等，需提供合规票据并注明用途。

2.业务招待费

业务招待费报销应遵循“必要、合理、小额、真实”的原则：

*报销时需注明招待对象、事由、参与人数。

*应提供合规餐饮发票或其他招待场所发票。单次或累计金额较大的业务招待，需提前履行申请审批手续。

*严格控制招待标准，避免铺张浪费。

3.办公费用

办公费用主要包括日常办公用品、印刷品、邮寄费、水电费等：

*办公用品报销需提供合规发票及办公用品清单（清单需加盖销售方公章或发票专用章），明细应与发票内容相符。

*批量采购办公用品应通过公司指定采购流程进行。

4.其他费用

如培训费、咨询费、租赁费、水电费等，根据费用性质不同，审核重点包括：

*是否有相关合同协议支持。

*发票内容与实际业务是否一致。

*付款方式是否符合公司规定。

（三）审批权限

各项费用报销须严格按照公司规定的审批权限执行，不同级别、不同金额的费用由相应层级的负责人审批。未经授权人员签字的报销单据，财务部门有权拒绝受理。

三、报销审核流程

（一）报销单据准备与提交

1.经办人整理：费用发生后，经办人应及时收集、整理原始凭证，确保凭证真实、合法、完整。

2.填写报销单：经办人需规范填写公司统一的《费用报销单》，注明报销部门、日期、事由、金额（大小写须一致）、附件张数等信息，并在报销人处签字。

3.粘贴原始凭证：将原始凭证分类、整齐粘贴在《费用报销单》后或粘贴单上，便于审核与查阅。

4.提交部门审核：经办人将填写完整、附件齐全的报销单据提交至部门负责人或指定审核人进行初审。

（二）部门审核

部门负责人或指定审核人对本部门员工提交的报销单据进行审核，重点关注：

1.费用发生的真实性、必要性与合理性。

2.报销金额是否符合实际业务。

3.原始凭证是否齐全、合规。

4.审批权限是否符合规定。

审核无误后，在报销单相应位置签字确认，并提交至财务部门。

（三）财务部门审核

财务部门是报销业务的专业审核机构，审核流程通常包括初审与复核：

1.财务初审：

*审核原始凭证的合法性、合规性、完整性。

*审核报销金额计算的准确性。

*审核费用标准是否符合公司规定。

*审核报销单填写的规范性。

*对不符合要求的单据，退回经办人并说明原