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企业财务成本审核控制流程模板

一、适用范围与背景

二、流程步骤与操作指引

第一步：成本需求发起与预算核对

责任主体：业务申请部门（如采购部、生产部、市场部等）

操作说明：

业务部门根据实际工作需求（如物料采购、服务外包、差旅等），填写《成本申请单》，明确成本项目、用途、明细金额、预算归属科目（如“销售费用-差旅费”“管理费用-办公费”等）、预计发生时间及附件清单（如合同、报价单、需求说明等）。

申请人需在系统中同步关联年度预算指标，通过系统自动校验预算余额（若为预算外支出，需额外说明超预算原因及调整依据）。

部门负责人（如业务主管*）对需求的必要性及预算匹配性进行初审，确认无误后提交至财务部门。

输出成果：《成本申请单》（含部门负责人初审意见）、预算校验结果截图、相关附件材料。

第二步：财务部门合规性与合理性审核

责任主体：财务部审核岗（如成本会计、财务主管）

操作说明：

财务审核岗收到申请后，重点审核以下内容：

合规性：支出是否符合国家财经法规、企业财务制度及内控要求（如报销标准、采购流程等）；

合理性：成本金额与市场公允价格、历史数据、项目规模是否匹配，是否存在虚报、重复申报等情况；

预算匹配性：预算科目是否准确，预算余额是否充足（超预算部分需核对审批权限）；

附件完整性：合同、验收单、报价单等证明材料是否齐全、有效。

审核通过后，在《成本申请单》中签署审核意见并流转至下一审批岗；若审核不通过，注明原因（如“超预算未附审批单”“附件缺失”）退回业务部门补充整改。

输出成果：《成本申请单》（含财务审核意见）、审核问题记录台账（针对退回案例）。

第三步：分级审批与授权确认

责任主体：部门负责人、财务负责人、分管管理层、总经理（根据金额分级）

操作说明：

分级审批标准（示例，企业可根据自身规模调整）：

金额≤5000元：部门负责人审批；

5000元＜金额≤20000元：部门负责人+财务负责人审批；

20000元＜金额≤50000元：部门负责人+财务负责人+分管副总*审批；

金额＞50000元：部门负责人+财务负责人+分管副总+总经理*审批。

各审批岗需在1-3个工作日内完成审批（紧急事项可加速流程），重点确认支出的必要性、金额准确性及与企业战略目标的匹配性。

预算外支出（如突发维修、临时项目）需额外填写《预算调整申请表》，说明调整原因及对年度预算的影响，经总经理审批后方可进入后续流程。

输出成果：审批完成的《成本申请单》《预算调整申请表》（如适用）。

第四步：成本执行与支付控制

责任主体：业务部门、财务部出纳岗

操作说明：

业务部门根据审批结果执行成本支出（如签订合同、采购物料、安排差旅），并同步在系统中更新成本执行状态。

支付前，业务部门需向财务部提交《支付申请单》，附合同、验收证明、发票（或合规票据）、审批完成的《成本申请单》等材料。

财务出纳岗核对支付信息与审批内容的一致性（如收款方信息、金额、用途），确认无误后通过银行转账或备用金方式支付，并在系统中标记“支付完成”。

超过5000元的支付原则上需对公转账，禁止现金支付（特殊情况需经总经理审批）。

输出成果：《支付申请单》、银行支付凭证、票据粘贴单。

第五步：成本核算与差异分析

责任主体：财务部成本会计、财务经理

操作说明：

成本会计根据支付凭证及原始票据，在ERP系统中录入成本明细，保证成本归集准确（如按部门、项目、科目维度分类）。

每月5日前，《月度成本执行明细表》，对比实际成本与预算金额，计算差异率（如“差旅费实际支出较预算超支10%”）。

对差异率超过±5%的成本项目，财务部需牵头分析原因（如市场价格波动、预算编制偏差、执行效率问题等），形成《成本差异分析报告》，反馈至业务部门及管理层。

输出成果：《月度成本执行明细表》《成本差异分析报告》。

第六步：复盘优化与流程改进

责任主体：财务部、各业务部门、管理层

操作说明：

每季度末，由财务经理组织召开成本分析会，通报季度成本执行情况、差异原因及改进措施，各部门汇报成本控制成效。

针对流程中存在的问题（如审批效率低、预算偏差大），提出优化建议（如调整预算科目设置、简化小额审批流程），更新《财务成本控制管理制度》。

年度终了，财务部汇总全年成本数据，编制《年度成本控制总结报告》，为下一年度预算编制提供依据。

输出成果：《季度成本分析会议纪要》《年度成本控制总结报告》。

三、核心工具表单模板

模板1：成本申请单

申请部门

申请人

申请日期

预算编号

成本项目

成本类别

预算金额（元）

申请金额（元）

成本用途说明

附件清单（可附页）

部门负责人初审

财务审核意见

分级审批意见

模板2：月度成本执行明细表

部门/项目

成本科目

预算金额（元）

实际支出（元）

差异额（元）

差异率（%）

差异原因简述

模板3：成本差异分析报告