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税务干部专业知识测试题库及参考答案详解

一、单选题（每题2分，共20题）

1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关的税务检查权不包括以下哪项？

A.检查账簿、记账凭证、报表和其他有关资料

B.调查纳税人的银行存款账户

C.限制纳税人处分其不动产

D.强制纳税人提供与纳税有关的文件、证明材料和电子数据

2.某企业2023年度应纳税所得额为80万元，适用的企业所得税税率为25%，则其应缴纳的企业所得税税额为多少？

A.20万元

B.40万元

C.60万元

D.80万元

3.增值税一般纳税人销售货物时，如果开具了红字发票，其对应的进项税额应如何处理？

A.立即抵扣

B.当期不得抵扣

C.分期抵扣

D.转移至下期抵扣

4.个人所得税法规定，居民个人的综合所得包括哪些项目？

A.工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得

B.经营所得、利息所得、股息所得、财产租赁所得

C.财产转让所得、偶然所得、养老金所得、红利所得

D.以上均不包括

5.某个体工商户2023年度应纳税所得额为15万元，其应缴纳的个人所得税税率为多少？

A.5%

B.10%

C.20%

D.35%

6.根据《税收征收管理法》，纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的，税务机关可以处以多少罚款？

A.2000元以下

B.5000元以下

C.1万元以下

D.2万元以下

7.某企业2023年度应纳税额为100万元，其实际缴纳的税额为90万元，则其多缴税款如何处理？

A.立即退还

B.下期抵扣

C.免除缴纳

D.无需处理

8.根据《企业所得税法》，企业固定资产的折旧年限不得少于多少年？

A.3年

B.5年

C.10年

D.15年

9.某企业2023年度应纳税所得额为50万元，其符合小型微利企业条件，适用的税收优惠政策为减按12.5%计入应纳税所得额，减按20%的税率缴纳企业所得税，则其应缴纳的企业所得税税额为多少？

A.6万元

B.10万元

C.12.5万元

D.25万元

10.根据《个人所得税法》，居民个人从中国境外取得的所得，如何计算应纳税额？

A.全部按照中国税法纳税

B.仅就来源于中国境内的所得纳税

C.按照中国境外所得的税率纳税

D.免税

二、多选题（每题3分，共10题）

1.税务机关的税务检查权包括哪些？

A.检查账簿、记账凭证、报表和其他有关资料

B.调查纳税人的银行存款账户

C.询问纳税人有关纳税问题

D.查询相关单位的账户信息

2.增值税小规模纳税人适用的税率有哪些？

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

3.个人所得税的专项附加扣除项目包括哪些？

A.住房贷款利息

B.住房租金

C.子女教育

D.赡养老人

4.企业所得税的税收优惠政策有哪些？

A.小型微利企业减按12.5%计入应纳税所得额，减按20%的税率缴纳企业所得税

B.高新技术企业减按15%的税率缴纳企业所得税

C.软件生产企业增值税即征即退

D.环保节能项目企业所得税“三免三减半”

5.税务行政复议的受案范围包括哪些？

A.对税务机关作出的征税决定不服

B.对税务机关作出的行政处罚决定不服

C.对税务机关作出的强制执行措施不服

D.对税务机关作出的行政许可决定不服

6.个人所得税的应税所得项目包括哪些？

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.财产转让所得

7.企业固定资产的折旧范围包括哪些？

A.房屋、建筑物

B.在用固定资产

C.以经营租赁方式租入的固定资产

D.未使用的固定资产

8.税务行政诉讼的被告是谁？

A.作出具体行政行为的税务机关

B.上级税务机关

C.税务机关的工作人员

D.税务机关委托的组织

9.增值税一般纳税人的进项税额抵扣范围包括哪些？

A.购进货物支付的增值税

B.购进服务支付的增值税

C.购进不动产支付的增值税

D.购进无形资产支付的增值税

10.个人所得税的专项附加扣除标准包括哪些？

A.住房贷款利息：每月1000元

B.住房租金：每月1500元（直辖市、副省级城市）

C.子女教育：每个子女每月2000元

D.赡养老人：每月2000元

三、判断题（每题2分，共10题）

1.税务机关有权要求纳税人提供与纳税有关的文件、证明材料和电子数据。（正确）

2.增值税一般纳税人销售货物时，如果开具了红字发票，其对应的进项税额可以立即抵扣。（错误）

3.个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人。（正确）

4.企业所得税的税收优