税务师考试题库与解析大全.docxVIP

第PAGE页共NUMPAGES页

税务师考试题库与解析大全

单选题（共5题，每题2分）

1.某企业为增值税一般纳税人，2023年5月销售商品取得含税销售额113万元，该商品成本为80万元。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证抵扣。该企业当月应缴纳的增值税为多少万元？

A.6.5

B.10

C.13

D.16.5

2.某个体工商户2023年度经营所得应纳税所得额为15万元，假定其适用税率为20%，速算扣除数为1.5万元。该个体工商户全年应缴纳的个人所得税为多少万元？

A.2.5

B.3

C.3.5

D.4

3.根据《企业所得税法》规定，企业发生的下列支出中，哪一项不得在税前扣除？

A.生产设备折旧费

B.职工工资薪金支出

C.资产租赁费

D.董事会费超标支出

4.某公司2023年度实际利润总额为200万元，经核定的年度亏损为30万元。假定该公司2023年度无其他纳税调整事项，其2023年度应纳税所得额为多少万元？

A.170

B.200

C.230

D.260

5.某企业2023年10月转让一栋旧厂房，取得转让收入500万元，该厂房原值300万元，累计折旧100万元。假定转让环节相关税费为20万元，该企业转让厂房应缴纳的土地增值税为多少万元？

A.80

B.100

C.120

D.140

多选题（共4题，每题3分）

6.根据《个人所得税法》规定，下列哪些收入属于综合所得的应税收入？

A.工资薪金所得

B.股息红利所得

C.稿酬所得

D.财产租赁所得

E.利息所得

7.企业发生的下列支出中，哪些属于税法规定的广告费和业务宣传费？

A.产品宣传册印刷费

B.广告发布费（如电视广告）

C.销售人员培训费

D.赞助体育赛事费用

E.职工食堂开支

8.根据《增值税暂行条例》规定，下列哪些行为属于视同销售行为？

A.将自产货物用于集体福利

B.将委托加工收回的货物分配给股东

C.将购进货物用于对外投资

D.将自产货物无偿赠送他人

E.将购进货物用于简易计税项目

9.企业发生的下列支出中，哪些属于不得税前扣除的支出？

A.用于职工宿舍的维修费用

B.超标的业务招待费

C.赞助非广告性支出

D.用于研发的仪器设备购置费

E.职工个人所得税代扣代缴费用

判断题（共5题，每题1分）

10.企业通过公益性社会组织进行的捐赠支出，只要符合规定，可以在计算应纳税所得额时全额扣除。

A.正确

B.错误

11.个体工商户的生产经营所得适用5%至35%的超额累进税率。

A.正确

B.错误

12.增值税一般纳税人购进用于生产免税产品的货物，其进项税额不得抵扣。

A.正确

B.错误

13.企业发生的固定资产大修理支出，可以一次性在税前扣除。

A.正确

B.错误

14.个人出租住房取得的租金收入，减按10%的税率征收个人所得税。

A.正确

B.错误

答案与解析

单选题

1.D

解析：增值税销项税额=113÷（1+13%）×13%=13万元，进项税额为6.5万元，应纳增值税=13-6.5=6.5万元。但根据销售额计算，实际应纳增值税=113÷（1+13%）×13%-6.5=16.5万元。

2.D

解析：个体工商户经营所得适用5%至35%的超额累进税率，应纳税额=15×20%-1.5=3万元。

3.D

解析：根据《企业所得税法》，董事会费在不超过规定标准时可以扣除，超标部分不得扣除。

4.A

解析：应纳税所得额=200-30=170万元。

5.C

解析：转让收入扣除相关税费后的增值额=500-（300-100）-20=280万元，适用税率为50%，土地增值税=280×50%-（300-100）×30%=120万元。

多选题

6.A、C、E

解析：股息红利所得、财产租赁所得属于分类所得，不属于综合所得。

7.A、B、D

解析：销售人员培训费和职工食堂开支不属于广告费和业务宣传费。

8.A、B、C、D

解析：视同销售包括所有选项所述情形，简易计税项目不涉及视同销售。

9.B、C、E

解析：业务招待费超标、非广告性赞助、代扣代缴个人所得税不得税前扣除。

判断题

10.B

解析：公益性捐赠支出按比例扣除，最高不超过年度应纳税所得额的30%。

11.A

解析：个体工商户生产经营所得适用5%至35%的超额累进税率。

12.A

解析：用于免税产品的货物进项税额不得抵扣。

13.B

解析：固定资产大修理支出应分期摊销。

14.A

解析：个人出租住房减按10%税率征收个人所得税。

本试题基于近年相关经典考题创作而成，力求帮助考生提升应试能力，取得好成绩！