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税务知识自测题和答案集合

一、单选题（每题2分，共10题）

1.某小型微利企业2023年度应纳税所得额为50万元，其2023年度应缴纳的企业所得税税额为（）。

A.5万元

B.10万元

C.15万元

D.20万元

2.个体工商户的生产经营所得，适用5%至35%的超额累进税率，其速算扣除数的计算方法是（）。

A.应纳税所得额×税率-速算扣除数

B.应纳税所得额×（税率-1）-速算扣除数

C.应纳税所得额×税率-固定扣除数

D.应纳税所得额×（税率-1）-固定扣除数

3.个人出租房屋，其应缴纳的房产税税率为（）。

A.1%

B.1.2%

C.12%

D.4%

4.企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。该规定适用于（）。

A.所有企业

B.一般企业

C.微利企业

D.小型微利企业

5.外商投资企业在中国境内设立机构、场所，就其来源于中国境内的所得，适用（）。

A.10%的企业所得税税率

B.15%的企业所得税税率

C.25%的企业所得税税率

D.20%的企业所得税税率

二、多选题（每题3分，共10题）

6.下列项目中，属于企业所得税不征税收入的有（）。

A.财政拨款

B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

C.国债利息收入

D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

7.个体工商户的生产经营所得，可以依法享受减税优惠政策的有（）。

A.符合条件的残疾人企业

B.安置下岗职工达到规定比例的企业

C.遭受自然灾害的企业

D.符合条件的农业企业

8.房产税的征税对象包括（）。

A.经营性房产

B.个人自用住房

C.仓库

D.土地

9.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。该规定适用于（）。

A.一般企业

B.微利企业

C.小型微利企业

D.外商投资企业

10.个人所得税的专项附加扣除项目包括（）。

A.住房贷款利息

B.住房租金

C.子女教育

D.赡养老人

三、判断题（每题1分，共10题）

11.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。（）

12.个体工商户的生产经营所得，适用5%至35%的超额累进税率，其实际税率为应纳税所得额与速算扣除数的差。（）

13.个人出租房屋，其应缴纳的房产税税率为12%。（）

14.企业发生的广告费和业务宣传费，超过当年销售（营业）收入15%的部分，不得在以后纳税年度结转扣除。（）

15.外商投资企业在中国境内设立机构、场所，就其来源于中国境外的所得，适用10%的企业所得税税率。（）

16.个体工商户的生产经营所得，可以依法享受减税优惠政策。（）

17.房产税的征税对象包括个人自用住房。（）

18.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。（）

19.个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育。（）

20.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。（）

四、简答题（每题5分，共5题）

21.简述企业所得税的税收优惠政策有哪些。

22.简述个人所得税的专项附加扣除项目有哪些。

23.简述房产税的征税对象有哪些。

24.简述企业所得税应纳税所得额的计算方法。

25.简述个人所得税的应纳税所得额的计算方法。

五、计算题（每题10分，共5题）

26.某小型微利企业2023年度应纳税所得额为80万元，其2023年度应缴纳的企业所得税税额为多少？

27.某个体工商户2023年度经营所得为100万元，其2023年度应缴纳的个人所得税税额为多少？

28.某个人出租房屋，年租金收入为12万元，其应缴纳的房产税税额为多少？

29.某企业2023年度销售（营业）收入为2000万元，广告费和业务宣传费支出为300万元，其准予扣除的广告费和业务宣传费为多少？

30.某个人2023年度工资收入为12万元，子女教育支出为3万元，赡养老人支出为2万元，其应纳税所得额为多少？

答案及解析

一、单选题

1.A

解析：小型微利企业2023年度应纳税所得额为50万元，其2023年度应缴纳的企业所得税税额为50万元×25%×20%=5万元。

2.A

解析：个体工商户的生产经营所得，适用5%至35%的超额累进税率，其速算扣除数的计算方法是应纳税所得额×税率-速算扣除数。

3.D

解析：个人出租房屋，其应缴纳的房产税税率为4%。

4.B

解析：一般企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分