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2025年综合类-地税系统考试-第四章企业所得税政策与管理历年真题摘选带答案(5卷)

2025年综合类-地税系统考试-第四章企业所得税政策与管理历年真题摘选带答案(篇1)

【题干1】企业所得税的预提所得税适用税率是？

【选项】A.2%B.5%C.10%D.15%

【参考答案】C

【详细解析】根据《非居民企业源泉扣缴管理办法》，非居民企业取得来源于中国境内的所得，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按10%的税率计算预提所得税。选项C正确，其他选项为干扰项。

【题干2】下列项目中，不属于企业所得税税前扣除范围的是？

【选项】A.企业实际发生的坏账损失B.税收滞纳金C.资产评估增值D.税收优惠减免的增值税

【参考答案】C

【详细解析】根据《企业所得税法》第十条，资本性资产评估增值未实现不影响税前扣除，需待处置时确认所得。选项C错误，其他选项均符合税前扣除条件。

【题干3】企业发生的与生产经营活动有关的会议费，最高限额扣除比例为？

【选项】A.50%B.60%C.80%D.100%

【参考答案】A

【详细解析】《企业所得税税前扣除办法》规定，企业发生的会议费，不超过实际发生额的50%准予扣除。选项A正确，其他选项为干扰项。

【题干4】下列固定资产折旧方法中，属于加速折旧法的是？

【选项】A.平均年限法B.双倍余额递减法C.年数总和法D.工作量法

【参考答案】B

【详细解析】双倍余额递减法和年数总和法均属于加速折旧法，但选项B更常见于考试重点。选项B正确，选项C为干扰项。

【题干5】企业发生的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分准予扣除，超过部分准予结转？

【选项】A.5年B.3年C.5年D.10年

【参考答案】C

【详细解析】根据《企业所得税法》第九条，符合条件的公益捐赠支出准予结转扣除期限为5年。选项C正确，其他选项为干扰项。

【题干6】非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，其来源于中国境内的所得，适用税率是？

【选项】A.20%B.25%C.10%D.15%

【参考答案】C

【详细解析】根据《企业所得税法》第三条，非居民企业未设立机构、场所的，来源于中国境内的所得按10%的税率缴纳企业所得税。选项C正确，其他选项为干扰项。

【题干7】企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入15%的部分准予扣除？

【选项】A.10%B.15%C.20%D.25%

【参考答案】B

【详细解析】根据《企业所得税法实施条例》第四十四条规定，广告费和业务宣传费支出不超过当年销售收入15%的部分准予扣除。选项B正确，其他选项为干扰项。

【题干8】下列项目中，可以作为计算企业所得税应纳税所得额的扣除项目的是？

【选项】A.向投资者支付的股息B.企业所得税税款C.资本公积D.研发费用加计扣除额

【参考答案】D

【详细解析】研发费用加计扣除是企业所得税法鼓励创新的重要政策，准予据实扣除。选项D正确，其他选项均不符合扣除条件。

【题干9】企业转让固定资产所得，应纳税所得额的计算中，扣除额为？

【选项】A.固定资产原值B.固定资产账面净值C.固定资产公允价值D.固定资产残值

【参考答案】B

【详细解析】根据《企业所得税法实施条例》第五十九条，转让固定资产所得应纳税所得额=转让收入-固定资产账面净值-相关税费。选项B正确，其他选项为干扰项。

【题干10】企业发生的研发费用，按照规定可以加计扣除的比例是？

【选项】A.50%B.75%C.100%D.150%

【参考答案】D

【详细解析】根据《财政部国家税务总局关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知》，研发费用加计扣除比例为150%。选项D正确，其他选项为干扰项。

【题干11】下列项目中，属于企业所得税免税收入的是？

【选项】A.国债利息收入B.股息红利收入C.资源性资产出租收入D.上市公司股息收入

【参考答案】A

【详细解析】根据《企业所得税法》第二十七条，国债利息收入免征企业所得税。选项A正确，其他选项均需缴纳企业所得税。

【题干12】企业发生的与生产经营活动有关的合理借款费用，准予扣除的条件是？

【选项】A.借款合同约定利率不高于银行同期贷款利率B.借款费用总额不超过当年利息收入C.借款期限不超过2年D.借款用于购置固定资产

【参考答案】A

【详细解析】根据《企业所得税法实施条例》第三十八条规定，借款费用准予扣除需符合合同约定利率不高于