2025年学历类自考专业(法律)国际法-税法参考题库含答案解析.docxVIP

2025年学历类自考专业(法律)国际法-税法参考题库含答案解析

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、国际税收协定中，判断居民身份的主要标准是？

A.总机构所在地

B.注册地

C.实际管理机构

D.主要市场

2、下列哪种行为属于常设机构？

A.通过代理人在境外销售货物

B.长期租赁设备用于生产

C.设立代表处进行宣传

D.临时派遣员工处理事务

3、预提税协定中，预提税率通常不超过？

A.30%

B.40%

C.50%

D.60%

4、转让定价调整方法不包括？

A.可比非受控价格法

B.再销售价格法

C.成本加成法

D.资本资产定价模型

5、税收情报交换机制的主要目的是？

A.简化申报流程

B.防止税收流失

C.降低企业税负

D.促进贸易便利化

6、双重征税的解决方式中，属于单边措施的是？

A.税收抵免

B.豁免抵免

C.相互协商程序

D.税收饶让

7、数字经济背景下，主要争议的征税权属于？

A.企业注册地

B.数据存储地

C.用户所在地

D.营业额产生地

8、反避税措施中，“合理商业目的”标准由哪国率先引入？

A.美国

B.德国

C.新加坡

D.澳大利亚

9、国际税收协定中的“最惠国待遇”原则适用于？

A.直接税

B.间接税

C.财产税

D.预提税

10、跨境服务收入适用预提税税率时，税率通常与？

A.收入来源国税率一致

B.支付方国税率一致

C.双方协商税率

D.国际的平均税率

11、根据国际税收协定，判断居民国身份的主要依据是？

A.住所地

B.税务居民身份

C.资产所在地

D.注册资本

12、国际法院对案件的管辖权主要来源于？

A.国家自愿协议

B.联合国宪章

C.普通法原则

D.联合国专门机构

13、国际法中的国家主权原则不包含以下哪项？

A.立法权

B.行政权

C.司法权

D.领土完整权

14、增值税专用发票的适用范围是？

A.所有商品销售

B.应税货物及服务

C.非应税项目

D.进口商品

15、企业所得税的境外所得抵扣限额依据什么计算？

A.实际境外税率

B.当地最低税率

C.国内法定税率

D.优惠税率

16、国际税收饶让条款主要解决什么问题？

A.避免双重征税

B.管辖权争议

C.税收豁免

D.税率差异

17、国际货物买卖合同中，不可抗力条款的适用条件不包括？

A.非因己方过失

B.影响履行且无法避免

C.提前通知对方

D.不可预见

18、个人所得税综合所得的预扣预缴起征点为？

A.5000元/月

B.6000元/月

C.8000元/月

D.10000元/月

19、国际税收情报交换的机制依据什么法律？

A.《联合国宪章》

B.《BEPS行动计划》

C.《维也纳条约法公约》

D.《国际法院规约》

20、国际税收协定中的受益所有人标准主要针对？

A.税收居民

B.控股公司

C.避税目的

D.跨境支付

21、根据《联合国海洋法公约》，专属经济区的宽度是多少？

A.200海里

B.300海里

C.400海里

D.无限制

22、国际税收协定中，避免双重征税通常采用哪种方式？

A.增值税抵扣

B.资本利得预提税减免

C.所得税抵免

D.消费税豁免

23、增值税的征税范围包括下列哪项？

A.转让无形资产

B.提供运输劳务

C.增值税纳税人销售自产货物

D.个人无偿赠与财产

24、国际法院强制管辖权的依据是？

A.条约缔约国事先同意

B.国家主权平等原则

C.联合国安理会强制执行

D.普遍管辖权

25、税收管辖权中，居民国管辖权的税基是？

A.全球所得

B.本国境内所得

C.跨国关联交易利润

D.外汇收入

26、国际货物买卖合同适用法律的选择方式是？

A.当事人必须选择国际公约

B.当事人可自由选择法律

C.依最密切联系原则确定

D.依卖方所在地法律

27、关税完税价格的计算基准是？

A.成交价格

B.市场价值

C.经销商报价

D.海关估定价值

28、国际税收协定中的预提税通常指？

A.增值税预缴

B.所得税预提

C.关税预付

D.消费税预扣

29、国家主权原则在国际法中的核心体现是？

A.自决权

B.管辖豁免权

C.禁止使用武力原则

D.最惠国待遇

30、增值税税率调整的法定程序是？

A.财政部单方面决定

B.立法机关备案

C.税务总局发布通知

D.国务院批准后实施

二、多项选择题

下列各题有多