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税务经理人考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.根据《企业所得税法》规定，企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。（）

A.正确

B.错误

答案：A

2.增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，适用的税率为13%。（）

A.正确

B.错误

答案：B

3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

A.正确

B.错误

答案：A

4.个人所得税的纳税人是在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满一年的个人。（）

A.正确

B.错误

答案：A

5.企业所得税的税率为25%。（）

A.正确

B.错误

答案：A

6.增值税小规模纳税人的征收率为3%。（）

A.正确

B.错误

答案：B

7.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。（）

A.正确

B.错误

答案：A

8.企业发生的合理的工资薪金支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

A.正确

B.错误

答案：A

9.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。（）

A.正确

B.错误

答案：B

10.企业发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的75%加计扣除。（）

A.正确

B.错误

答案：A

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.根据《企业所得税法》规定，下列哪些收入属于企业所得税的免税收入？（）

A.国债利息收入

B.股息、红利等权益性投资收益

C.非营利组织的收入

D.财政拨款

答案：AC

2.根据《增值税暂行条例》规定，下列哪些行为属于增值税的征税范围？（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.提供有形动产租赁服务

D.提供无形资产或者不动产租赁服务

答案：ABCD

3.根据《个人所得税法》规定，下列哪些所得需要缴纳个人所得税？（）

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.对企事业单位的承包、承租经营所得

D.财产租赁所得

答案：ABCD

4.根据《企业所得税法》规定，下列哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？（）

A.合理的工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.工会经费支出

D.业务招待费支出

答案：ABCD

5.根据《增值税暂行条例》规定，下列哪些项目不得从销项税额中抵扣进项税额？（）

A.用于个人消费的购进货物

B.用于集体福利的购进货物

C.用于免税项目的购进货物

D.用于简易计税方法计税项目的购进货物

答案：ABCD

三、判断题（每题2分，共10分）

1.企业所得税的纳税人包括在中国境内设立的企业和其他取得收入的组织。（）

A.正确

B.错误

答案：A

2.增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，适用的税率为6%。（）

A.正确

B.错误

答案：B

3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

A.正确

B.错误

答案：A

4.个人所得税的纳税人是在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满一年的个人。（）

A.正确

B.错误

答案：A

5.企业所得税的税率为25%。（）

A.正确

B.错误

答案：A

四、计算题（每题10分，共20分）

1.某企业2019年度销售收入为1000万元，销售成本为600万元，管理费用为100万元，财务费用为50万元，营业外支出为20万元，其中公益性捐赠支出为10万元。该企业2019年度应纳税所得额是多少？

答案：该企业2019年度应纳税所得额为230万元。计算过程如下：

1000-600-100-50-20=230万元

2.某企业2019年度销售收入为1200万元，销售成本为700万元，管理费用为120万元，财务费用为60万元，营业外支出为30万元，其中公益性捐赠支出为15万元。该企业2019年度应纳税所得额是多少？

答案：该企业2019年度应纳税所得额为285万元。计算过程如下：

1200-700-120-60-30=285万元

五、案例分析题（每题15分，共30分）

1.某企业2019年度销售收入为1500万元，销售成本为900万元，管理费用为150万元，财务费用为75万元，营业外支出为40万元，其中公益性捐赠支出为20万元。该企业2019年度应纳税所得额是多少？并计算该企业2019年度应缴纳的企业所得税是多少？

答案：该企业