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税法期末考试题及答案

一、选择题（每题2分，共20分）

1.根据我国税法规定，下列哪项收入不属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.稿酬所得

C.偶然所得

D.国家机关工作人员的工资

答案：D

2.增值税的征税对象是什么？

A.货物的生产、批发、零售

B.货物的生产、批发、零售以及进口货物

C.货物的生产、批发、零售以及加工、修理修配劳务

D.货物的生产、批发、零售以及加工、修理修配劳务和进口货物

答案：D

3.企业所得税的税率是多少？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

4.下列哪项不是增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.古旧图书

C.避孕药品和用具

D.烟草制品

答案：D

5.个人所得税中，下列哪项所得适用超额累进税率？

A.工资、薪金所得

B.稿酬所得

C.偶然所得

D.财产租赁所得

答案：A

6.企业所得税的应纳税所得额是如何计算的？

A.收入总额减去不征税收入和免税收入后的余额

B.收入总额减去税前扣除项目后的余额

C.收入总额减去成本、费用、税金、损失后的余额

D.收入总额减去成本、费用、税金、损失和税前扣除项目后的余额

答案：D

7.我国现行的房产税的税率是多少？

A.1%

B.2%

C.3%

D.4%

答案：B

8.车辆购置税的税率是多少？

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

答案：B

9.印花税的征税对象是什么？

A.合同

B.产权转移书据

C.营业账簿

D.以上都是

答案：D

10.我国现行的个人所得税中，综合所得的年度汇算清缴的截止日期是？

A.次年1月31日

B.次年3月31日

C.次年5月31日

D.次年6月30日

答案：D

二、填空题（每空1分，共20分）

1.个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得，____，个体工商户的生产、经营所得，____等。

答案：稿酬所得；财产转让所得

2.增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的____和____。

答案：单位；个人

3.企业所得税的应纳税所得额的计算公式为：收入总额-____-____-____-____。

答案：成本；费用；税金；损失

4.增值税的一般纳税人和小规模纳税人的主要区别在于____和____的不同。

答案：税率；计税方式

5.个人所得税中，综合所得包括工资、薪金所得，____，____等。

答案：劳务报酬所得；稿酬所得

6.企业所得税的税率为____，符合条件的小型微利企业可以享受____的优惠税率。

答案：25%；20%

7.房产税的计税依据是房产的____价值。

答案：计税

8.车辆购置税的计税依据是车辆的____价值。

答案：计税

9.印花税的税率根据不同的应税凭证类型而不同，例如，购销合同的税率为____。

答案：0.3‰

10.个人所得税的年度汇算清缴是指纳税人在____年度结束后，对其全年应纳税所得额进行____，计算应补或应退税额，并办理补退税手续。

答案：上一；汇算清缴

三、简答题（每题10分，共30分）

1.简述增值税的计税方法。

答案：

增值税的计税方法主要有两种：一般计税方法和简易计税方法。一般计税方法是按照销售额扣除进项税额后的余额作为应纳税额的计算方法，适用于一般纳税人。简易计税方法则是按照销售额乘以征收率直接计算应纳税额，适用于小规模纳税人。

2.什么是企业所得税的税前扣除项目？

答案：

企业所得税的税前扣除项目包括成本、费用、税金、损失等。具体来说，成本是指企业在生产经营活动中实际发生的与取得收入直接相关的支出；费用是指企业在生产经营活动中发生的合理的管理费用、财务费用和销售费用；税金是指企业在生产经营活动中应缴纳的各种税费；损失是指企业在生产经营过程中发生的合理损失。

3.个人所得税的年度汇算清缴的主要内容是什么？

答案：

个人所得税的年度汇算清缴主要内容包括：对纳税人全年的综合所得进行汇总，计算全年应纳税所得额；根据全年应纳税所得额计算应纳税额；与已预扣预缴税款进行比较，确定应补或应退的税额；最后办理补退税手续。

四、案例分析题（每题15分，共15分）

某公司