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2025年《出口退税风险》知识考试题库及答案解析

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一、选择题

1.出口货物发生退（免）税事后管理是指（）

A.对已申报退（免）税的出口货物进行的事后监管

B.对出口货物退（免）税申报资格的认定

C.对出口货物生产企业的备案管理

D.对出口货物报关单的审核

答案：A

解析：出口货物退（免）税事后管理是指对已经申报退（免）税的出口货物进行的事后监管，确保其符合退（免）税的相关规定，防止骗取出口退税行为的发生。其他选项描述的是事前管理或不同的管理内容。

2.下列哪种情况不属于出口退税的骗取行为（）

A.伪造出口货物报关单

B.虚报出口货物数量

C.提供虚假的进项凭证

D.按规定申报退（免）税

答案：D

解析：骗取出口退税是指通过虚构出口事实、伪造单证等手段，骗取国家出口退税款的行为。按规定申报退（免）税是合法行为，不属于骗取行为。伪造出口货物报关单、虚报出口货物数量、提供虚假的进项凭证都是骗取出口退税的常见手段。

3.出口企业申报退（免）税时，必须提供的单证不包括（）

A.出口货物报关单

B.出口货物销售明细账

C.出口货物采购合同

D.出口货物运输单据

答案：C

解析：出口企业申报退（免）税时，必须提供出口货物报关单、出口货物销售明细账、出口货物运输单据等与出口业务相关的单证。出口货物采购合同属于国内采购环节的单证，不是申报退（免）税时必须提供的单证。

4.出口货物发生退（免）税风险的主要表现形式不包括（）

A.骗取出口退税

B.出口货物质量不合格

C.出口单证不符

D.逃避海关监管

答案：B

解析：出口货物发生退（免）税风险的主要表现形式包括骗取出口退税、出口单证不符、逃避海关监管等。出口货物质量不合格虽然可能导致其他问题，但不属于退（免）税风险的主要表现形式。

5.出口企业发生退（免）税违法行为时，海关可以采取的措施不包括（）

A.没收违法所得

B.罚款

C.停止其退（免）税资格

D.直接取消其营业执照

答案：D

解析：海关对出口企业发生退（免）税违法行为时，可以采取的措施包括没收违法所得、罚款、停止其退（免）税资格等。直接取消其营业执照属于工商管理部门的职责，不属于海关的权限范围。

6.出口货物退（免）税的核算方法不包括（）

A.免税法

B.退税率法

C.收益率法

D.具体操作法

答案：C

解析：出口货物退（免）税的核算方法主要包括免税法、退税率法、具体操作法等。收益率法不属于出口货物退（免）税的核算方法。

7.出口企业发生退（免）税事后管理中的核查方式不包括（）

A.现场核查

B.书面核查

C.远程核查

D.调查取证

答案：D

解析：出口企业发生退（免）税事后管理中的核查方式主要包括现场核查、书面核查、远程核查等。调查取证虽然也是管理手段，但不是事后核查的具体方式。

8.出口货物退（免）税的监管期限为（）

A.出口货物离境之日起1年内

B.出口货物离境之日起3年内

C.出口货物申报退（免）税之日起1年内

D.出口货物申报退（免）税之日起3年内

答案：B

解析：出口货物退（免）税的监管期限为出口货物离境之日起3年内。其他选项的时间表述不符合规定。

9.出口企业发生退（免）税风险时，应及时采取的措施不包括（）

A.自行纠正

B.向海关报告

C.拖延处理

D.寻求专业帮助

答案：C

解析：出口企业发生退（免）税风险时，应及时采取的措施包括自行纠正、向海关报告、寻求专业帮助等。拖延处理会导致风险扩大，是不正确的做法。

10.出口货物退（免）税的政策依据不包括（）

A.《中华人民共和国海关法》

B.《中华人民共和国税收征收管理法》

C.《中华人民共和国进出口商品检验法》

D.《中华人民共和国对外贸易法》

答案：C

解析：出口货物退（免）税的政策依据主要包括《中华人民共和国海关法》、《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国对外贸易法》等。《中华人民共和国进出口商品检验法》不属于出口货物退（免）税的政策依据。

11.出口企业申报退（免）税的资料留存期限为（）

A.出口货物离境之日起1年内

B.出口货物离境之日起3年内

C.出口货物申报退（免）税之日起1年内

D.出口货物申报退（免）税之日起3年内

答案：D

解析：出口企业申报退（免）税的资料留存期限为出口货物申报退（免）税之日起3年内。海关对出口企业申报的退（免）税资料进行核查时，需要出口企业能够提供相关资料，因此规定了一定的留存期限。

12.下列哪种行为不属于出口货物退（免）税的违规行为（）

A.擅自更改出口货物报关单内容

B.使用失效的出口退税专用章

C.