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企业内部控制制度设计范本

引言

在现代企业治理结构中，内部控制制度扮演着基石般的角色。一套科学、严谨且贴合企业实际的内部控制制度，是企业实现稳健运营、提升管理效率、保障资产安全、防范经营风险、确保信息真实可靠，并最终促进企业战略目标实现的关键保障。本范本旨在为企业提供一个内部控制制度设计的框架性指引，企业应结合自身所处行业特点、经营规模、业务模式及管理需求，进行个性化调整与细化，使其真正落地生根，发挥实效。

第一章总则

第一条制定依据与目的

为规范企业内部管理，提高经营管理水平和风险防范能力，保护企业资产的安全、完整，保证会计信息及其他相关信息的真实、准确、完整，确保国家法律法规和企业内部规章制度的贯彻执行，促进企业实现发展战略，根据国家相关法律法规及企业章程，制定本制度。

第二条适用范围

本制度适用于企业及所属各部门、分支机构（以下统称“各单位”）的各项经营管理活动。企业控股子公司可参照本制度，结合自身实际情况制定相应的内部控制制度，并报企业总部备案。

第三条基本原则

1.合法性原则：符合国家有关法律法规和监管要求。

2.全面性原则：覆盖企业所有业务流程、部门、岗位和人员，贯穿决策、执行、监督全过程。

3.重要性原则：在全面控制的基础上，重点关注高风险领域和关键控制点。

4.制衡性原则：确保不相容岗位相互分离、制约和监督，形成权责分明、相互制衡的机制。

5.适应性原则：随着企业内外部环境的变化和经营管理的需要，持续优化和完善。

6.成本效益原则：以合理的控制成本达到最佳的控制效果。

第四条组织领导与职责分工

企业董事会对内部控制的建立健全和有效实施负总责。监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督。经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。企业应明确内部控制管理职能部门（可根据实际情况设在审计部、财务部或单独设立），牵头组织协调内部控制的建立、实施、评价和改进工作。各业务部门负责人为本部门内部控制制度的执行第一责任人，负责本部门相关制度的落实和日常风险控制。

第二章内部环境

第五条治理结构

明确股东会、董事会、监事会及经理层的职责权限、任职条件、议事规则和工作程序，确保决策、执行和监督相互分离、有效制衡。

第六条机构设置与权责分配

根据企业战略目标和业务特点，合理设置内部职能部门，明确各部门的职责权限、工作流程以及部门之间的协调机制，避免职能交叉、缺失或权责过于集中。

第七条人力资源政策

建立科学的人力资源管理制度，包括员工聘用、培训、辞退与辞职、薪酬、考核、晋升与奖惩等，确保员工具备相应的职业道德和业务能力。加强企业文化建设，培育积极向上的价值观和社会责任感，倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团队协作精神。

第八条企业文化

企业应培育具有自身特色的企业文化，引导和规范员工行为，增强员工的归属感和凝聚力，为内部控制的有效实施提供文化支撑。

第三章风险评估

第九条风险识别

企业应建立常态化的风险识别机制，围绕战略目标、经营管理、财务报告、合规经营等方面，识别内外部潜在的风险因素，包括但不限于市场风险、信用风险、操作风险、法律风险、战略风险等。

第十条风险分析

对识别的风险进行定性和定量分析，评估风险发生的可能性及其影响程度，确定风险等级。

第十一条风险应对

根据风险分析结果，结合风险承受能力，确定风险应对策略，包括风险规避、风险降低、风险分担和风险承受等。企业应制定相应的风险应对方案，并动态调整。

第四章控制活动

第十二条不相容岗位分离控制

合理设置岗位职责，明确各岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、制约和监督。常见的不相容岗位包括：授权批准与业务执行、业务执行与会计记录、会计记录与财产保管、业务经办与稽核检查等。

第十三条授权审批控制

明确各层级的授权审批权限、范围和程序。重大业务和事项的决策应实行集体审议联签制度。对于常规性业务，可建立标准化的授权审批流程；对于特殊或重大事项，应严格履行特定的审批程序。

第十四条会计系统控制

依据国家统一的会计准则制度，制定适合本企业的会计制度，规范会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序，保证会计资料真实完整。加强会计基础工作，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序，建立和完善会计档案保管和会计工作交接办法。

第十五条财产保护控制

建立财产日常管理制度和定期清查制度，采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保财产安全。对重要财产的接触、使用、保管等环节应设置审批权限和监控措施。

第十六条预算控制

实行全面预算管理制度，明确预算编制、执行、分析、考核等各环节的控制要求，强化预算约束。预算编制应科学合理，预算执行过程中应进行动态监控，对预算差异及时分析并采取改进措施。

第十七条运营分析控制

建立运营情况