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事业单位内部审计控制计划范本

一、总则

（一）计划目的

为健全和完善[单位名称]（以下简称“本单位”）内部控制体系，提升内部管理水平和风险防范能力，保障单位各项事业健康、有序、可持续发展，依据国家相关法律法规及上级主管部门要求，结合本单位实际情况，制定本内部审计控制计划（以下简称“本计划”）。

（二）计划依据

本计划制定主要依据包括但不限于：《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》、国家及地方关于事业单位财务管理、资产管理、采购管理等方面的法律法规，以及本单位章程、内部管理制度等。

（三）适用范围

本计划适用于本单位及所属单位（如有）的内部审计控制活动。凡涉及单位经济活动、业务管理、内部控制等方面的事项，均应遵循本计划的相关要求。

（四）基本原则

1.独立性原则：内部审计工作应保持相对独立性，审计人员与被审计事项无直接利害关系，确保审计结果的客观公正。

2.客观性原则：审计证据的获取、审计结论的形成应以事实为依据，不偏不倚，实事求是。

3.系统性原则：审计控制应覆盖单位各项经济活动和管理流程，形成完整的监督体系。

4.风险导向原则：以风险评估为基础，关注高风险领域和关键控制点，合理配置审计资源。

5.促进性原则：通过审计揭示问题、分析原因，提出改进建议，促进单位管理水平和效益的提升。

二、内部审计组织与职责

（一）审计机构与人员

本单位内部审计工作在单位主要负责人的直接领导下开展。根据单位规模和审计工作需要，设立独立的内部审计部门（或指定专人负责内部审计工作），配备与审计任务相适应的专职或兼职审计人员。审计人员应具备必要的专业胜任能力，遵守职业道德规范。

（二）审计职责

内部审计部门（或人员）主要职责包括：

1.组织制定和实施年度及专项内部审计计划。

2.对单位预算执行、财务收支及其有关经济活动的真实性、合法性和效益性进行审计。

3.对单位内部控制制度的健全性、有效性进行审计评价，并提出改进建议。

4.对单位资产管理、采购管理、工程项目管理等重要经济活动进行审计监督。

5.对所属单位（如有）的财务收支、经济活动及内部控制进行审计。

6.开展专项审计调查，针对特定问题进行深入检查和分析。

7.跟踪检查审计发现问题的整改落实情况。

8.完成单位领导交办的其他审计任务。

三、审计内容与重点领域

（一）预算管理审计

重点审查预算编制的科学性、合理性和完整性；预算执行的严肃性和有效性；预算调整的合规性；决算编制的真实性和准确性。关注有无超预算、无预算支出，以及预算资金使用效益不高等问题。

（二）财务收支审计

重点审查各项收入的真实性、完整性和合规性；各项支出的合法性、合规性和效益性；往来款项的清理结算情况；账户管理的规范性。关注有无虚列收支、挪用资金、私设“小金库”等违规行为。

（三）资产管理审计

重点审查资产配置、验收、登记、保管、使用、处置等环节的管理制度是否健全，执行是否到位；资产账实是否相符；国有资产是否安全完整、保值增值。关注有无资产流失、闲置浪费、处置不当等问题。

（四）采购管理审计

重点审查采购管理制度的健全性；采购计划的合规性；采购方式的选择、采购程序的执行是否符合规定；采购合同的签订与履行情况；采购物资的验收与付款情况。关注有无规避招标、虚假招标、采购质次价高等问题。

（五）工程项目审计

重点审查工程项目立项、招投标、概（预）算、合同管理、施工管理、监理、竣工验收、竣工决算等环节的合规性和有效性。关注有无违规立项、围标串标、超概（预）算、工程质量隐患等问题。

（六）合同管理审计

重点审查合同管理制度的建立健全情况；合同的谈判、签订、履行、变更、终止等环节的规范性；合同内容的合法性、完整性和严密性。关注有无合同纠纷、合同违约造成损失等风险。

（七）内部控制审计

重点审查单位内部控制体系的设计是否科学、健全，是否覆盖主要业务流程和关键风险点；内部控制制度的执行是否有效，有无控制缺陷和薄弱环节。对内部控制的有效性进行评价，并提出改进建议。

（八）专项审计与审计调查

根据单位工作重点和管理需要，针对特定领域、特定事项或群众反映强烈的问题开展专项审计或审计调查，如科研经费管理、“三公”经费使用、津补贴发放等。

（九）后续审计

对以往审计发现问题的整改措施落实情况、整改效果进行跟踪审计，确保审计意见和建议得到有效执行。

四、审计计划的制定与调整

（一）年度审计计划的制定

内部审计部门（或人员）应于每年年底前，根据单位年度工作重点、风险评估结果以及上级主管部门的要求，结合以往审计情况，初步拟定下一年度内部审计计划，明确审计项目、审计目标、审计范围、审计时间和审计人员安排等。年度审计计划报单位主要负责人批准后实施。

（二）审计计