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广州浪奇公司的存货内部控制及改进策略浅析

目录

TOC\o1-2\h\u25811绪论 1

20935（一）研究背景与意义 1

21747（二）国内外研究现状 2

10118（三）研究方法 4

11515一、相关概念概述 4

12478（一）内部控制 4

1535（二）存货内部控制 5

19923二、广州浪奇公司案例介绍 5

9220（一）广州浪奇公司简介 5

19225（二）广州浪奇存货丢失案例概况 6

207三、存货内部控制存在的问题及其原因分析 6

9984（一）存货风险评估工作不到位 7

17892（二）存货内部控制活动不到位 10

16002（三）存货信息与沟通不及时 10

30643四、存货内部控制的改进措施 11

14892（一）加强企业风险管理 11

25358（二）强化企业控制活动 12

10292（三）加强企业内部的信息与沟通 12

10066结论 13

21624参考文献 14

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内容摘要：在企业的成长历程中，内部控制在企业健全存货内部控制体系中具有举足轻重的地位。2020年广州浪奇“5.72亿元存货不知去向”，就是獐子岛“扇贝出逃”之后的事，另一个上市公司存货有问题，由此可见，我国上市公司在存货内部控制方面存在着诸多问题。有鉴于此，文章以广州浪奇为例进行分析，从内部控制五要素出发，采用文献研究法、案例分析法和比较分析法研究了上市公司存货的内部控制，通过分析，得出上市公司存货内部控制中可能存在风险意识淡薄、控制活动不足、信息沟通和交流不充分等等，并对存货内部控制提出改进对策，例如，强化公司员工风险意识、设立财务预警系统、加强内部控制活动，增强同外部仓库之间的信息和交流等等。笔者认为对上市公司完善存货内部控制缺陷具有一定的意义，实现经济的可持续发展，具有十分重大的意义。

关键词：存货内部控制；控制活动；风险意识；信息与沟通

绪论

（一）研究背景与意义

1.研究背景

中国市场经济体制日臻完善，企业所面临的内外环境各不相同。在这样的时代背景之下，存货做为企业的一项重要流动资产，对企业的发展起着十分关键的作用，企业存货内部控制制度将影响到其整体竞争力与发展水平。存货内部控制对于企业内部控制过程来说是非常重要的。科学有效地对存货进行内部控制，能够更好地促进企业发展。然而目前很多公司都存在风险评估体系缺失、控制活动不到位、信息和沟通不及时。因此，本文以广州浪奇为例，研究上市公司存货的内部控制问题，通过对该公司存货现状的剖析，得出存货内部控制中存在问题和成因提出了改进措施，改进公司存货的内部控制，增强企业竞争能力。

2.研究意义

内部控制经过国内外诸多专家学者的研究，相关理论已经基本完善，但应用于实际案例的较少。本文是在专家学者研究成果的基础上完成的，基于内部控制五大要素，以广州浪奇为例，上市公司内部控制的剖析，通过对公司现状的分析，研究发现，当前许多上市公司风险意识淡薄、控制活动不足、信息沟通和交流不充分等等，针对存在的问题提出具体的应对措施，提升企业的运营效率，提高企业的经济效益，同时，研究过程和结论还可以为其他企业建立和完善内部控制提供参考，对其他上市公司完善内部控制具有指导意义。

（二）国内外研究现状

1.国外研究现状

美国COSO委员会（1992）界定内部控制是指公司的董事、管理人员及其他公司员工拟定并实施，以实现企业预期目标、使企业财务报表更真实可信，没有与法律法规相悖的目的，提供合理保证的程序[1]。William（2008）分析了存货内部控制方法在企业中应用的必要条件，分析过程使用问卷调查法，根据研究结果，多数企业更适合使用存货内部控制体系，这个系统可以帮助企业创造更大的收益，继而让企业得到更好地发展[2]。KiethWade（2010）指出，存货内部控制要求公司不同部门成员都要参与，各部门人员能够发挥相互监督作用，有助于降低企业整体风险[3]。FochNoreen（2010）对存货内部控制理论进行了深入的研究，得出了企业有必要导入有关存货内部控制评价体系，才能把存货管理搞好。通过建立评价体系，发现企业内部控制实施过程中的不足之处，进而不断地提高内部控制的效率。同时，他还根据企业的实际情况，提出了一些建议[4]。Susan.M.Albring（2014）认为企业的关键是，不可能只靠存货内部控制制度就能有效地管理企业，还要对存货内部控制活动进行持续管控，对存货实行真实有效地内部监督，持续公开存货内控，保证企业所提资料真实有效[5]。JohnR和其他（2017）则认为内控制度存在不足将影响公司运营，加大运营风险和压力等等内部控制