2025年综合类-审计-第一章职业道德基本原则和概念框架历年真题摘选带答案(选择题).docxVIP

2025年综合类审计第一章职业道德基本原则和概念框架历年练习题摘选带答案(选择题)

1.下列有关职业道德基本原则的说法中，正确的是（）。

A.注册会计师应当对职业活动中获知的涉密信息保密，可以在任何情况下提供涉密信息

B.独立性原则只适用于审计业务

C.客观和公正原则要求会员应当公正处事、实事求是，不得由于偏见、利益冲突或他人的不当影响而损害自己的职业判断

D.诚信原则要求会员应当在所有的职业关系和商业关系中保持正直和诚实，秉公处事、实事求是

答案：C。选项A，注册会计师应当对职业活动中获知的涉密信息保密，但在法律法规允许披露，并取得客户或工作单位的授权、根据法律法规的要求，为法律诉讼、仲裁准备文件或提供证据，以及向有关监管机构报告发现的违法行为等特定情况下可以披露涉密信息，并非任何情况都可提供；选项B，独立性原则不仅适用于审计业务，还适用于审阅业务等其他鉴证业务；选项D，这是客观和公正原则的要求，诚信原则要求会员应当在所有的职业关系和商业关系中保持正直和诚实，秉公处事、实事求是是客观和公正原则的内容。

2.下列各项中，属于注册会计师职业道德基本原则的有（）。

A.诚信

B.保密

C.客观和公正

D.良好职业行为

答案：ABCD。注册会计师职业道德基本原则包括诚信、独立性、客观和公正、专业胜任能力和应有的关注、保密、良好职业行为。

3.下列关于职业道德概念框架的说法中，错误的是（）。

A.职业道德概念框架是指解决职业道德问题的思路和方法

B.注册会计师识别对职业道德基本原则的不利影响后，应立即采取防范措施消除不利影响或将其降低至可接受的水平

C.应对不利影响的防范措施包括法律法规和职业规范规定的防范措施和在具体工作中采取的防范措施

D.如果无法采取适当的防范措施消除不利影响或将其降低至可接受的水平，注册会计师应当拒绝或终止所从事的特定专业服务

答案：B。注册会计师识别对职业道德基本原则的不利影响后，应评价不利影响的严重程度，并非立即采取防范措施，只有当不利影响的严重程度超出可接受的水平时，才需要采取防范措施消除不利影响或将其降低至可接受的水平。

4.下列情形中，可能因自身利益导致对职业道德基本原则产生不利影响的有（）。

A.审计项目组成员在审计客户中拥有直接经济利益

B.审计项目组成员的近亲属在审计客户中拥有重大间接经济利益

C.会计师事务所担心可能失去某一重要客户

D.注册会计师接受客户的礼品或款待

答案：ABC。选项A，审计项目组成员在审计客户中拥有直接经济利益，会因自身利益导致对独立性等职业道德基本原则产生不利影响；选项B，审计项目组成员的近亲属在审计客户中拥有重大间接经济利益也会因自身利益产生不利影响；选项C，会计师事务所担心可能失去某一重要客户，可能为了留住客户而做出不恰当行为，因自身利益产生不利影响；选项D，注册会计师接受客户的礼品或款待，可能因密切关系或外在压力导致不利影响，而非自身利益。

5.下列各项中，属于应对职业道德不利影响的防范措施中具体业务层面的防范措施的有（）。

A.由未涉及非鉴证服务的注册会计师复核已执行的非鉴证工作，或在必要时提供建议

B.向客户治理层披露服务性质和收费金额

C.制定有关政策和程序，防止项目组以外的人员对业务结果施加不当影响

D.与客户治理层讨论有关的职业道德问题

答案：ABD。选项C属于会计师事务所层面的防范措施，选项A、B、D属于具体业务层面的防范措施。