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2026年高端民宿运营公司发票管理制度

第一章总则

第一条为规范公司旗下高端民宿发票管理工作，保障发票领用、开具、保管、抵扣等环节合法合规，防范发票管理风险，降低税务违规概率，依据《中华人民共和国发票管理办法》《增值税专用发票使用规定》《中华人民共和国税收征收管理法》等相关法律法规，结合公司高端民宿运营（含住客消费开票、采购进项开票、发票核销归档等）发票管理实际需求，制定本办法。

第二条本办法适用于公司所有高端民宿的发票领用、开具、作废、红冲、保管、认证抵扣、监督检查等全流程工作，覆盖财务人员、前台开票人员、采购专员及民宿店长；发票管理遵循“合规开具、妥善保管、及时抵扣、全程可溯”的核心原则，确保发票开具准确率100%，发票保管完好率100%，进项发票抵扣及时率100%，无虚开、代开发票等违规行为。

第三条公司财务部为发票管理的统筹部门，负责发票申领、发放、核销，指导各民宿规范开票，审核进项发票合规性，处理发票相关税务事宜；各民宿店长为本民宿发票管理的第一责任人，负责监督前台开票流程、核查发票使用情况、保障发票保管安全；前台开票人员（财务专员）为发票开具的直接责任人，确保发票开具信息真实、准确、完整。

第四条发票管理的核心目标：构建标准化的发票管理体系，杜绝发票违规使用行为，确保发票开具与民宿实际经营业务一致，保障进项发票合规抵扣，降低税务稽查风险，维护公司税务信用等级，为公司财税合规运营提供基础保障。

第二章发票领用与发放管理

第五条发票申领：财务部根据各民宿月度开票量，向主管税务机关申领增值税普通发票、增值税专用发票（如需），申领前核对发票库存，确保申领数量与实际需求匹配，避免发票积压或短缺；申领时需携带税务登记相关资料，按税务机关要求办理申领手续，申领记录留存备查。

第六条发票发放：（1）发放流程：财务部按民宿需求向各民宿发放发票，发放时登记发票代码、发票号码段、发放数量、发放日期、领取人信息，领取人需签字确认；（2）发放限额：单次向单名宿发放发票数量不超过其15天的开票需求，前台开票人员离职或调岗时，需立即回收未使用发票，重新办理发放手续；（3）库存管控：各民宿需建立发票库存台账，每日核对发票领用、开具、库存数量，确保账实相符，库存发票不足3天用量时，及时向财务部申请补充。

第七条发票移交：发票在财务部与民宿之间、民宿内部开票人员之间移交时，需填写移交清单，注明发票代码、号码段、数量、移交时间，双方签字确认；移交过程中需检查发票完整性，发现缺联、破损的立即上报财务部，不得继续使用。

第三章发票开具管理规范

第八条开票范围与要求：（1）开票范围：仅针对民宿实际发生的经营业务开具发票，包括客房住宿、餐饮消费、会务服务等，未发生实际交易的，一律不得开具发票；（2）开票信息：开具发票时需准确填写购买方名称、纳税人识别号（如需）、地址电话（如需）、开户行及账号（如需），商品和服务名称需与实际消费项目一致，税率/征收率按税务规定选择，价税分离清晰。

第九条住客消费开票：（1）开票申请：住客退房时申请开票的，前台需核对住客消费记录（客房订单、消费小票），确认消费金额、项目与开票信息一致，住客需提供开票抬头、纳税人识别号等信息，前台做好记录；（2）开票时限：住客现场申请开票的，需当场完成开具；住客事后申请开票的，需在消费完成后30天内开具，超过时限的需经财务部审批后方可开票；（3）电子发票：开具电子发票的，需准确填写住客邮箱或手机号，确保发票成功送达，电子发票开具后不得随意作废，确需作废的按税务规定处理。

第十条发票作废与红冲：（1）作废条件：纸质发票开具错误的，需在当月收回发票全部联次，且购买方未认证抵扣的，方可作废；电子发票不得作废，需按规定红冲；（2）作废流程：作废发票需在开票系统中标记“作废”，在发票全部联次加盖“作废”章，留存作废发票，不得损毁；（3）红冲流程：跨月发票需红冲的，需先核实红冲原因（开票错误、销售退回等），收集相关证明材料，按税务规定填写红字发票信息表，经税务机关校验通过后开具红字发票，红冲记录与证明材料一并归档。

第十一条采购进项发票：（1）取得要求：采购食材、布草、设施设备等物资时，需向供应商索取合规发票，发票抬头、税号需与公司信息一致，商品名称、数量、金额需与采购合同、入库单匹配；（2）审核要求：财务人员收到进项发票后，需审核发票真伪、票面信息完整性、税率准确性，审核不合格的退回供应商重新开具，审核合格的及时登记，纳入抵扣流程。

第四章发票保管与核销管理

第十二条发票保管：（1）存放要求：未开具的空白发票需存放于民宿财务室（前台）保险柜中，钥匙由专人保管，保险柜需设置密码，非授权人员不得接触空白发票；已开具的发票存根联、作废发票、红冲发票需分类存放，妥善保管；（2）环境要求