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2025年《个人所得税法》修订案知识考试题库及答案解析

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一、选择题

1.2025年《个人所得税法》修订案中，居民个人综合所得的基本减除费用标准调整为多少（）

A.50000元

B.60000元

C.80000元

D.70000元

答案：B

解析：根据2025年《个人所得税法》修订案规定，居民个人综合所得的基本减除费用标准调整为60000元，以适应经济发展和居民生活成本的变化。

2.修订案中，专项附加扣除项目增加了哪一项（）

A.育儿支出

B.继续教育支出

C.大病医疗支出

D.住房租金

答案：A

解析：2025年《个人所得税法》修订案中，新增了育儿支出作为专项附加扣除项目，以减轻家庭养育子女的经济负担。

3.修订案规定，稿酬所得、特许权使用费所得以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额，适用比例税率，税率为多少（）

A.20%

B.30%

C.40%

D.35%

答案：A

解析：根据修订案规定，稿酬所得、特许权使用费所得以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额，适用比例税率，税率为20%。

4.修订案中，经营所得的税率级距和税率有何调整（）

A.级距扩大，税率降低

B.级距缩小，税率提高

C.级距扩大，税率提高

D.级距缩小，税率降低

答案：C

解析：修订案中，经营所得的税率级距扩大，税率有所提高，以更好地调节高收入者的税负。

5.修订案规定，专项附加扣除中，子女教育扣除标准为多少元每月（）

A.1000元

B.2000元

C.3000元

D.4000元

答案：C

解析：根据修订案规定，专项附加扣除中，子女教育扣除标准为3000元每月，以减轻家庭子女教育的经济负担。

6.修订案中，对企事业单位承包承租经营所得的征税方式有何调整（）

A.由按年计税改为按月计税

B.由按月计税改为按年计税

C.不作调整

D.由比例税率改为累进税率

答案：D

解析：修订案中，对企事业单位承包承租经营所得的征税方式由比例税率改为累进税率，以更好地调节收入分配。

7.修订案规定，个人所得税预扣预缴方法中，居民个人综合所得预扣预缴应纳税所得额的计算公式为（）

A.收入额-基本减除费用-专项扣除-专项附加扣除-其他扣除

B.收入额-基本减除费用-专项扣除-专项附加扣除

C.收入额-基本减除费用-专项扣除-其他扣除

D.收入额-基本减除费用-专项扣除

答案：A

解析：根据修订案规定，居民个人综合所得预扣预缴应纳税所得额的计算公式为收入额-基本减除费用-专项扣除-专项附加扣除-其他扣除。

8.修订案中，对个人出租住房所得的减按幅度有何调整（）

A.由10%调整为15%

B.由15%调整为20%

C.由20%调整为25%

D.由10%调整为20%

答案：D

解析：修订案中，对个人出租住房所得的减按幅度由10%调整为20%，以鼓励个人住房租赁市场的发展。

9.修订案规定，对公益慈善事业的捐赠扣除比例有何调整（）

A.由30%提高到50%

B.由50%提高到70%

C.由30%提高到70%

D.由50%提高到90%

答案：C

解析：根据修订案规定，对公益慈善事业的捐赠扣除比例由30%提高到70%，以鼓励个人参与公益慈善事业。

10.修订案中，对个人所得税年度汇算清缴的申报期限有何调整（）

A.由次年3月1日至6月30日调整为次年3月1日至5月31日

B.由次年3月1日至5月31日调整为次年3月1日至6月30日

C.由次年6月1日至9月30日调整为次年6月1日至9月30日

D.由次年6月1日至9月30日调整为次年3月1日至6月30日

答案：A

解析：修订案中，对个人所得税年度汇算清缴的申报期限由次年3月1日至6月30日调整为次年3月1日至5月31日，以方便纳税人及时完成申报。

11.2025年《个人所得税法》修订案中，对劳务报酬所得的预扣预缴方法有何变化（）

A.由按月预扣改为按次预扣

B.由按次预扣改为按月预扣

C.不作调整

D.由比例预扣改为累进预扣

答案：A

解析：修订案中，对劳务报酬所得的预扣预缴方法由按月预扣改为按次预扣，以更好地反映收入的发生情况，简化纳税人的申报流程。

12.修订案规定，个人所得税专项附加扣除中，3岁以下婴幼儿照护扣除标准为多少元每月（）

A.1000元

B.1500元

C.2000元

D.2500元

答案：B

解析：根据修订案规定，个人所得税专项附加扣除中，3岁以下婴幼儿照护扣除标准为1500元每月，以减轻家庭婴幼儿照护的经济负担。

13.修订案中，对稿酬所得的税负有何调整（）

A.提高税率

B.降低税率

C.不作调整

D