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《进出口海关稽查应对手册》

第1章总则

1.1海关稽查概述

1.2海关稽查的法律依据

1.3海关稽查的目的与意义

1.4海关稽查的基本原则

第2章海关稽查的实施程序

2.1稽查启动

2.2稽查准备

2.3稽查实施

2.4稽查报告

2.5稽查后续处理

第3章进出口货物申报管理

3.1申报规范

3.2单证审核

3.3申报差错处理

3.4电子申报管理

第4章进出口商品归类管理

4.1商品归类概述

4.2商品归类规则

4.3商品归类争议处理

4.4商品归类培训

第5章进出口原产地管理

5.1原产地规则概述

5.2原产地证书申领

5.3原产地标识管理

5.4原产地争议处理

第6章进出口关税管理

6.1关税税率适用

6.2关税缴纳管理

6.3关税减免政策

6.4关税争议处理

第7章进出口许可证管理

7.1许可证制度概述

7.2许可证申领流程

7.3许可证违规处理

7.4许可证电子化管理

第8章进出口检验检疫管理

8.1检验检疫制度概述

8.2检验检疫流程

8.3检验检疫标准

8.4检验检疫证书管理

第9章海关稽查中的账簿凭证管理

9.1账簿凭证要求

9.2账簿凭证保存

9.3账簿凭证审核

9.4电子账簿凭证管理

第10章海关稽查应对策略

10.1稽查前的准备

10.2稽查中的沟通

10.3稽查后的总结

10.4稽查应对案例分析

第11章海关稽查法律责任

11.1违规行为认定

11.2法律责任种类

11.3法律责任追究

11.4法律责任预防

第12章海关稽查风险管理

12.1风险识别

12.2风险评估

12.3风险控制

12.4风险管理工具

《进出口海关稽查应对手册》

第一章总则

1.1海关稽查概述

海关稽查是指海关对进出口企业或个人的相关单证、账册、货物等依法进行审查和监督的一种管理行为。

-稽查对象包括进出口货物、运输工具、企业单证及经营状况等。

-稽查方式分为案头稽查、实地稽查和联合稽查三种，其中案头稽查占比约60%，实地稽查约30%，联合稽查约10%。

-稽查周期通常为进出口货物放行后1年内，但重大疑点或高风险企业可能被提前稽查。

-稽查范围涵盖价格申报、原产地证明、税收缴纳等环节，重点核查是否存在瞒报、漏报等违法行为。

1.2海关稽查的法律依据

海关稽查的法律法规主要依据《中华人民共和国海关法》《中华人民共和国进出口商品检验法》等。

-《海关法》第58条规定，海关有权对涉嫌违规的进出口企业进行稽查，并要求提供相关资料。

-《进出口商品检验法》第24条明确，海关可对商品质量、原产地等实施稽查。

-稽查过程中，海关可依据《海关稽查条例》第7条对企业账簿、单证进行复制或封存。

-若企业拒不配合，海关可依据《行政强制法》第9条采取强制措施，如查封、扣押等。

1.3海关稽查的目的与意义

海关稽查的主要目的是确保进出口活动的合法合规，维护国家经济安全。

-通过稽查，海关可发现并纠正企业的申报错误，减少税收流失。

-稽查数据可用于风险评估，海关可根据结果调整对企业后续监管的力度。

-近年来，稽查覆盖率逐年提升，2022年全国海关稽查企业数量同比增长12%，涉及金额约5000亿元人民币。

-稽查结果直接影响企业的信用等级，高信用企业稽查概率降低至5%以下，而低信用企业可能达到30%以上。

1.4海关稽查的基本原则

海关稽查遵循合法性、客观性、公正性等原则，确保稽查过程规范透明。

-合法性要求稽查必须依据法律法规，不得随意扩大范围或延长稽查期限。

-客观性强调稽查结论需基于事实和证据，避免主观臆断。

-公正性要求稽查人员不得偏袒任何一方，对违规行为一视同仁。

-保密性原则规定，稽查过程中涉及的商业秘密应严格保密，但违法线索除外。

-协作性原则要求海关与企业保持沟通，企业应主动配合提供资料，共同完成稽查。

2海关稽查的实施程序

2.1稽查启动

-海关稽查通常由风险管理系统自动触发，基于企业的风险评估等级和进出口货物的特征。高风险企业或特定品类的货物更容易被选中。

-人工启动稽查的情况包括：纳税人的举报、情报信息线索、或上级部门指令。海关需在规定时限内（一般为10个工作日内）决定是否启动稽查。

-稽查启动后，海关会向企业发出《海关稽查通知书》，明确稽查依据、范围、时间及配合要求。企业需指定专人负责联络和资料提供。

2.2稽查准备

-企业需在收到稽查通知书后，组建内部稽查应对小组，梳理近3年内的进出口单证、账簿和合同等资料。重点检查申