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2025年演出经纪人艺人培训、授课收入的税务处理专题试卷及解析1

2025年演出经纪人艺人培训、授课收入的税务处理专题试

卷及解析

2025年演出经纪人艺人培训、授课收入的税务处理专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、演出经纪人从艺人培训服务中取得的收入，应按照哪个税目缴纳个人所得税？

A、工资薪金所得

B、劳务报酬所得

C、经营所得

D、偶然所得

【答案】B

【解析】正确答案是B。演出经纪人提供培训服务属于独立个人劳务活动，其收入

应按”劳务报酬所得”计税。A项适用于雇佣关系下的固定工资；C项适用于个体工商户

生产经营；D项适用于中奖等偶然收入。知识点：个人所得税分类征税制度。易错点：

容易将经纪人与演出公司的雇佣关系与独立劳务混淆。

2、艺人参加商业授课取得的收入，在预扣预缴个人所得税时，适用的税率为？

A、3%45%超额累进税率

B、20%比例税率

C、5%35%超额累进税率

D、10%比例税率

【答案】A

【解析】正确答案是A。劳务报酬所得预扣预缴时适用20%40%的三级超额累进预

扣率，但并入综合所得后适用3%45%税率。B项适用于稿酬等；C项适用于经营所得；

D项是错误选项。知识点：劳务报酬所得税率适用规则。易错点：预扣率与年度汇算税

率的区别。

3、演出经纪人支付给讲师的培训费，作为支付方应履行的税务义务是？

A、代扣代缴个人所得税

B、代收代缴增值税

C、无需扣缴

D、同时扣缴个税和增值税

【答案】A

【解析】正确答案是A。支付方作为扣缴义务人应代扣代缴劳务报酬个税。B项增

值税由服务提供方自行申报；C项不符合税法规定；D项增值税不适用代扣代缴。知识

点：源泉扣缴制度。易错点：混淆增值税与个税的扣缴义务。

4、艺人授课收入在年度汇算清缴时，可扣除的专项附加扣除不包括？

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A、子女教育

B、继续教育

C、赡养老人

D、经营成本

【答案】D

【解析】正确答案是D。专项附加扣除包括ABC三项，D项属于经营所得的扣除范

围。知识点：专项附加扣除政策适用范围。易错点：将经营成本与专项附加扣除混淆。

5、演出经纪人通过个人工作室提供培训服务，其收入性质应认定为？

A、劳务报酬所得

B、经营所得

C、工资薪金所得

D、特许权使用费

【答案】B

【解析】正确答案是B。个人工作室属于个体工商户性质，其收入按经营所得计税。

A项适用于自然人直接提供劳务；C项适用于雇佣关系；D项适用于无形资产转让。知

识点：不同经营主体的收入定性。易错点：忽视工作室的法律主体性质。

6、艺人培训收入中，可享受增值税免税政策的情形是？

A、月销售额超过10万元

B、提供非学历教育服务

C、偶然发生的单次授课

D、通过境外平台取得收入

【答案】B

【解析】正确答案是B。非学历教育服务可享受增值税免税政策。A项超过起征点

需缴税；C项不符合免税条件；D项属于境外所得。知识点：增值税免税政策适用范围。

易错点：混淆学历与非学历教育的税收政策。

7、演出经纪人取得的授课收入，在计算应纳税所得额时，可扣除的比例是？

A、20%

B、30%

C、40%

D、50%

【答案】A

【解析】正确答案是A。劳务报酬所得按收入减除20%的费用计算应纳税所得额。

B、C、D项均为错误比例。知识点：劳务报酬所得费用扣除标准。易错点：与其他所得

项目的扣除标准混淆。

8、艺人通过直播平台进行知识付费授课，平台代扣个税时适用的税目是？

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A、工资薪金所得

B、