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税务师职业资格考试模拟试题及答案解析

税务师职业资格考试模拟试题

一、单项选择题（共10题，每题1.5分，共15分）

某增值税一般纳税人2023年5月销售自产货物取得含税销售额113万元，当月购进原材料取得增值税专用发票注明税额5.1万元，该货物适用13%增值税税率。该纳税人当月应缴纳增值税（）万元。

A.13.0B.7.9C.8.5D.11.2

企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予全额扣除的是（）

A.公益性捐赠支出（年度利润总额12%以内部分）

B.职工教育经费支出（工资薪金总额8%以内部分）

C.广告费和业务宣传费支出（当年销售（营业）收入15%以内部分）

D.业务招待费支出（当年销售（营业）收入5‰以内部分）

某县城甲企业2023年6月实际缴纳增值税30万元、消费税20万元，该企业当月应缴纳城市维护建设税（）万元。

A.2.5B.3.5C.5.0D.0.5

根据房产税相关规定，下列房产中免征房产税的是（）

A.企业拥有的生产经营用房产

B.个人出租的住房

C.国家机关自用的房产

D.房地产开发企业待售的商品房

某汽车生产企业2023年7月销售排气量2.0升的小汽车10辆，每辆不含税售价25万元，已知该型号小汽车消费税税率为5%，该企业当月应缴纳消费税（）万元。

A.12.5B.13.75C.25D.27.5

个人取得的下列所得中，适用20%比例税率的是（）

A.工资薪金所得B.经营所得C.财产转让所得D.稿酬所得

下列各项中，属于资源税征税范围的是（）

A.人造石油B.已税原煤加工的洗选煤C.海盐D.煤矿生产的天然气

土地增值税的计税依据是（）

A.转让房地产取得的收入总额

B.转让房地产取得的增值额

C.转让房地产取得的利润额

D.转让房地产取得的销售额

根据印花税相关规定，下列合同中应缴纳印花税的是（）

A.无息借款合同B.审计咨询合同C.财产租赁合同D.电网与用户之间的供用电合同

税务机关在税款征收过程中，对欠缴税款的纳税人行使代位权或撤销权，应当符合的条件是（）

A.纳税人欠缴税款数额较大

B.纳税人怠于行使到期债权或放弃到期债权

C.影响国家税收债权实现

D.以上条件同时具备

二、多项选择题（共5题，每题2分，共10分，多选、少选、错选均不得分）

下列各项中，属于增值税视同销售行为的有（）

A.将自产货物用于集体福利B.将外购货物用于投资

C.将自产货物无偿赠送他人D.将外购货物用于个人消费

E.将自产货物用于连续生产应税货物

在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的项目有（）

A.税收滞纳金B.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

C.企业所得税税款D.合理的工资薪金支出

E.未经核定的准备金支出

下列关于个人所得税专项附加扣除的表述中，正确的有（）

A.子女教育专项附加扣除按照每个子女每月1000元标准定额扣除

B.住房贷款利息专项附加扣除期限最长不超过240个月

C.大病医疗专项附加扣除在次年3月1日至6月30日汇算清缴时扣除

D.赡养老人专项附加扣除仅适用于独生子女

E.继续教育专项附加扣除包括学历（学位）继续教育和职业资格继续教育

下列各项中，属于关税纳税义务人的有（）

A.进口货物的收货人B.出口货物的发货人

C.进口货物的代理人D.出口货物的代理人

E.进出境物品的所有人

涉税服务相关法律中，属于行政复议受案范围的有（）

A.税务机关作出的征税决定B.税务机关作出的税收保全措施

C.税务机关作出的行政处罚决定D.税务机关对工作人员作出的任免决定

E.税务机关作出的行政许可决定

三、计算题（共2题，每题10分，共20分）

（一）某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2023年8月发生以下业务：

购进原材料一批，取得增值税专用发票注明价款200万元，增值税税额26万元；支付运输费用，取得增值税专用发票注明运费10万元，增值税税额0.9万元。

本月销售高档化妆品一批，取得不含税销售额500万元；销售普通护肤品一批，取得不含税销售额100万元。

将自产高档化妆品一批无偿赠送给关联企业，该批化妆品成本80万元，无同类产品市场销售价格，已知高档化妆品成本利润率为5%，消费税税率为15%。

要求：计算该企业2023年