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2025年最新武汉税务局考试题目及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.根据我国《税收征收管理法》，税务机关的执法主体是（B）。

A.税务管理员

B.税务机关

C.税务检查员

D.税务顾问

2.企业所得税的纳税人是指在中国境内设立的企业，除个人独资企业和合伙企业外，应就其生产、经营所得和其他所得纳税，其税率一般为（C）。

A.10%

B.15%

C.25%

D.30%

3.个人所得税法规定，居民个人综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得，其预扣预缴税率的最低档为（A）。

A.3%

B.5%

C.10%

D.20%

4.增值税一般纳税人购进货物或接受应税服务，取得增值税专用发票，其进项税额可以抵扣销项税额，但下列项目中不得抵扣进项税额的是（D）。

A.购进用于生产产品的原材料

B.购进用于广告服务的办公用品

C.购进用于职工食堂的食品

D.购进用于集体福利的汽车

5.营业税改征增值税后，原营业税纳税人提供的应税服务，其增值税税率为（B）。

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

6.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，可以税前扣除，下列支出中不得税前扣除的是（C）。

A.职工工资

B.办公费用

C.职工个人消费支出

D.技术开发费用

7.根据我国《税收征收管理法》，纳税人未按照规定设置账簿的，由税务机关责令限期改正，可以处（A）的罚款。

A.2000元以下

B.5000元以下

C.10000元以下

D.20000元以下

8.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为（B）。

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

9.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过年度利润总额12%的部分，准予（A）。

A.结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除

B.结转以后五年内在计算应纳税所得额时扣除

C.税前全额扣除

D.税后全额扣除

10.根据我国《税收征收管理法》，税务机关对纳税人进行检查时，可以查阅、复制与纳税有关的资料，但不得（D）。

A.查阅纳税人的账簿

B.复制纳税人的凭证

C.调取纳税人的财务报表

D.询问纳税人的亲属

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列项目中，属于个人所得税应税所得的有（ABCD）。

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

2.企业所得税的税前扣除项目包括（ABCD）。

A.职工工资

B.办公费用

C.技术开发费用

D.公益性捐赠支出

3.增值税一般纳税人购进货物或接受应税服务，取得增值税专用发票，其进项税额可以抵扣销项税额，但下列项目中不得抵扣进项税额的有（CD）。

A.购进用于生产产品的原材料

B.购进用于广告服务的办公用品

C.购进用于职工食堂的食品

D.购进用于集体福利的汽车

4.营业税改征增值税后，原营业税纳税人提供的应税服务，其增值税税率包括（BCD）。

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

5.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，可以税前扣除，下列支出中可以税前扣除的有（AB）。

A.职工工资

B.办公费用

C.职工个人消费支出

D.技术开发费用

6.根据我国《税收征收管理法》，纳税人未按照规定设置账簿的，由税务机关责令限期改正，可以处（AB）的罚款。

A.2000元以下

B.5000元以下

C.10000元以下

D.20000元以下

7.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率包括（BC）。

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

8.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过年度利润总额12%的部分，准予（AB）。

A.结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除

B.结转以后五年内在计算应纳税所得额时扣除

C.税前全额扣除

D.税后全额扣除

9.根据我国《税收征收管理法》，税务机关对纳税人进行检查时，可以查阅、复制与纳税有关的资料，但不得（CD）。

A.查阅纳税人的账簿

B.复制纳税人的凭证

C.调取纳税人的财务报表

D.询问纳税人的亲属

10.下列项目中，属于企业所得税应税收入的有（ABCD）。

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.转让财产收入

D.利息收入

三、判断题（每题2分，共10题）

1.根据我国《税收征收管理法》，税务机关的执法主体是税务机关。（√）

2.企业所得税的纳税人是指在中国境内设立的企业，除个人独资企业和合伙企业外，应就其生产、经营所得和其他所得纳税，其税率一般为25%。（√）

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