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2025年职业资格薪税师-理论知识参考题库含答案解析

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、根据2025年个人所得税专项附加扣除政策，子女教育每月扣除限额是多少？

A.1000元

B.2000元

C.3000元

D.5000元

2、社保缴费基数上下限的确定依据是？

A.上年度城镇单位在岗职工月平均工资

B.上年度城镇单位就业人员月平均工资

C.上年度职工月平均工资

D.上年度城镇居民人均可支配收入

3、薪税师在税务筹划中需遵循的核心原则是？

A.最大化企业利润

B.最低化个人税收

C.合法合规

D.加速资金周转

4、增值税小规模纳税人适用简易计税方法的税率是？

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

5、养老保险缴费比例中，单位缴纳比例一般为？

A.16%

B.18%

C.20%

D.24%

6、个人所得税综合所得的预扣预缴起征点是？

A.5000元/月

B.6000元/月

C.8000元/月

D.10000元/月

7、薪税师职业资格认证的考试科目不包括？

A.税法实务

B.社会保险法规

C.财务会计基础

D.劳动法

8、企业所得税加计扣除政策中，研发费用占比超过100%的剩余部分如何处理？

A.全额扣除

B.不予扣除

C.按50%扣除

D.滚动结转

9、个人所得税年度汇算清缴的办理期限是？

A.次年3月1日-6月30日

B.次年3月1日-4月30日

C.次年4月1日-5月31日

D.次年5月1日-6月30日

10、职业技能等级证书的补贴申领条件不包括？

A.取得证书后1年内

B.证书等级为初级

C.在规定地区就业

D.持证满1年

11、根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》，子女教育每月最高可扣除限额是多少？

A.1000元

B.2000元

C.3000元

D.5000元

12、企业为员工缴纳社会保险的缴费基数下限通常为当地上年度社会平均工资的多少比例？

A.40%

B.50%

C.60%

D.80%

13、根据《劳动合同法》，用人单位在试用期解除劳动合同需支付经济补偿金吗？

A.是

B.否

14、数字经济下，增值税发票管理的主要要求是？

A.纸质发票为主

B.电子发票全面普及

C.手写发票有效

D.外语发票可接受

15、劳动法规定，员工月工资低于当地最低工资标准时，企业应如何处理？

A.补足差额并支付利息

B.仅支付最低工资

C.不支付工资

D.按原工资发放

16、个税综合所得年度汇算的申报时间是？

A.3月1日至6月30日

B.4月1日至7月31日

C.5月1日至8月31日

D.6月1日至9月30日

17、企业为员工缴纳养老保险的缴费基数上限是？

A.300%

B.200%

C.150%

D.100%

18、根据《社会保险费征缴暂行条例》，社保缴费的强制主体是？

A.个人

B.单位

C.第三方机构

D.政府部门

19、劳动争议仲裁的时效期间为？

A.1年

B.2年

C.3年

D.5年

20、个税专项附加扣除中，赡养老人每月最高可扣除多少？

A.2000元

B.1000元

C.500元

D.300元

21、根据《2025年个人所得税专项附加扣除政策》，子女教育每月最高可扣除金额是多少？

A.1000元

B.2000元

C.3000元

D.5000元

22、企业为员工缴纳社会保险的基数下限通常为当地上年度城镇单位就业人员月平均工资的多少比例？

A.60%

B.50%

C.40%

D.30%

23、薪税师在处理年终奖个税时，应优先采用哪种计税方式更划算？

A.并入综合所得

B.单独按3%至45%累进税率计税

C.按月预扣预缴

D.按全年一次性奖金单独计税

24、劳动争议仲裁的申请时效为多少个月？

A.1

B.3

C.6

D.12

25、企业为员工缴纳住房公积金的缴存比例下限是多少？

A.5%

B.8%

C.10%

D.12%

26、根据《2025年社保转移接续暂行办法》，养老保险跨省转移需提供哪些材料？

A.身份证、户口本、退休证

B.公积金账户信息、社保缴费记录、劳动关系证明

C.驾驶证、工作证、收入证明

D.户口迁移证、结婚证、房产证

27、某员工月工资5000元，2025年社保缴费基数上下限分别为6000元和18000元，其养老保险缴费基数应为多少？

A.5000元

B.6000元

C.18000元

D.按实际工资缴纳

28、企业代扣代缴员工个人所得税时，预扣预缴的起征点是多少？

A.5000元/月

B.6000元/月

C.10000元/月

D.12000元/月

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