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2025年《税法》知识考试题库及答案解析

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.纳税人销售应税服务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为（）

A.纳税人提供服务的当天

B.纳税人收到预收款的当天

C.纳税人合同约定的收款日期的当天

D.纳税人完成服务的当天

答案：C

解析：根据税法规定，纳税人销售应税服务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为纳税人合同约定的收款日期的当天。这是为了确保税收及时入库，避免纳税人利用预收款时间差进行税款筹划。

2.下列项目中，不计入企业所得税应纳税所得额的是（）

A.股息、红利等权益性投资收益

B.逾期未收回的应收账款利息

C.国债利息收入

D.企业接受的捐赠收入

答案：C

解析：税法规定，国债利息收入属于免税收入，不计入企业所得税应纳税所得额。股息、红利等权益性投资收益、逾期未收回的应收账款利息以及企业接受的捐赠收入均需计入应纳税所得额。

3.个人所得税法规定的专项附加扣除不包括以下哪一项（）

A.住房贷款利息

B.育儿支出

C.继续教育支出

D.赡养老人支出

答案：C

解析：个人所得税法规定的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等六项。继续教育支出虽然可以享受税前扣除，但属于专项附加扣除中的继续教育，而不是专项附加扣除本身。

4.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列哪一项不得在税前扣除（）

A.职工工资薪金支出

B.存货成本

C.资产折旧费用

D.超标的广告费支出

答案：D

解析：税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括职工工资薪金支出、存货成本、资产折旧费用等，准予在税前扣除。但广告费支出有严格的扣除标准，超过标准部分不得在当期税前扣除。

5.纳税人发生应税行为，采取预收款方式的，其增值税纳税义务发生时间为（）

A.纳税人提供服务的当天

B.纳税人收到预收款的当天

C.纳税人合同约定的收款日期的当天

D.纳税人完成服务的当天

答案：B

解析：根据增值税税法规定，纳税人发生应税行为，采取预收款方式的，其增值税纳税义务发生时间为纳税人收到预收款的当天。这与企业所得税的规定不同，增值税更强调收款环节的纳税义务。

6.下列项目中，属于企业所得税免税收入的是（）

A.企业生产经营所得

B.股息、红利等权益性投资收益

C.逾期未收回的应收账款利息

D.企业接受的捐赠收入

答案：B

解析：税法规定，企业的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入，不计入企业所得税应纳税所得额。企业生产经营所得、逾期未收回的应收账款利息以及企业接受的捐赠收入均需计入应纳税所得额。

7.个人所得税法规定的专项附加扣除不包括以下哪一项（）

A.住房贷款利息

B.育儿支出

C.大病医疗支出

D.3岁以下婴幼儿照护支出

答案：C

解析：个人所得税法规定的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护等六项。大病医疗支出虽然可以享受税前扣除，但属于专项附加扣除中的大病医疗，而不是专项附加扣除本身。

8.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列哪一项不得在税前扣除（）

A.职工福利费支出

B.存货成本

C.资产折旧费用

D.超标的业务招待费支出

答案：D

解析：税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括职工福利费支出、存货成本、资产折旧费用等，准予在税前扣除。但业务招待费支出有严格的扣除标准，超过标准部分不得在当期税前扣除。

9.纳税人销售货物，采取分期收款方式的，其增值税纳税义务发生时间为（）

A.纳税人合同约定的收款日期的当天

B.纳税人提供货物的当天

C.纳税人收到货款的当天

D.纳税人完成销售的当天

答案：A

解析：根据增值税税法规定，纳税人销售货物，采取分期收款方式的，其增值税纳税义务发生时间为纳税人合同约定的收款日期的当天。这与预收款方式不同，更强调合同约定的收款时间点。

10.下列项目中，不属于企业所得税收入总额的是（）

A.股息、红利等权益性投资收益

B.逾期未收回的应收账款利息

C.国债利息收入

D.企业接受的捐赠收入

答案：C

解析：企业所得税收入总额包括企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，但不包括免税收入。国债利息收入属于免税收入，不计入企业所得税收入总额。股息、红利等权益性投资收益、逾期未收回的应收账款利息以及企业接受的捐赠收入均属于收入总额的组成部分。

11.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，其税前扣除原则是（）

A.实际发生原则

B.权责发生制原则

C.收付实现制原则

D