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2025年《税务筹划》知识考试题库及答案解析

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.企业在生产经营活动中，通过合法手段减轻税负的行为称为（）

A.税收减免

B.税收规避

C.税务筹划

D.税收罚款

答案：C

解析：税务筹划是指纳税人在遵循税法规定的前提下，对经营、投资、理财等活动进行事先规划，以达到减轻税负的目的。税收减免是政府给予的优惠，税收规避是违法行为，税收罚款是违反税法的结果。

2.下列哪项不属于税务筹划的常用方法？（）

A.利用税收优惠政策

B.合理选择组织形式

C.转移定价

D.伪造财务报表

答案：D

解析：税务筹划的常用方法包括利用税收优惠政策、合理选择组织形式、转嫁定价等，但伪造财务报表是违法行为，不属于税务筹划的范畴。

3.个人所得税的税率类型属于（）

A.比例税率

B.累进税率

C.固定税率

D.复合税率

答案：B

解析：个人所得税的税率类型主要是累进税率，即根据收入的不同档次，适用不同的税率，收入越高，税率越高。

4.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪项不得扣除？（）

A.工资薪金支出

B.资产折旧费用

C.资本性支出

D.利息支出

答案：C

解析：企业在计算企业所得税应纳税所得额时，工资薪金支出、资产折旧费用、利息支出等都可以按规定扣除，但资本性支出不得扣除，因为其效益在多个纳税期。

5.下列哪项是增值税的纳税人？（）

A.营业税改增值税后的服务业纳税人

B.营业税改增值税前的服务业纳税人

C.个人销售自用住房

D.个人购买车辆

答案：A

解析：增值税的纳税人是在中华人民共和国境内销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产的单位和个人。营业税改增值税后的服务业纳税人属于增值税的纳税人。

6.企业通过关联企业之间的交易，人为地调整利润，以达到避税目的的行为称为（）

A.税收洼地

B.转移定价

C.税收规避

D.税收筹划

答案：B

解析：转移定价是指企业通过关联企业之间的交易，人为地调整利润，以达到避税目的的行为。税收洼地是指税率较低的地区，税收规避是违法行为，税收筹划是合法行为。

7.企业在设立分支机构时，应考虑的因素不包括（）

A.税收政策

B.经营成本

C.市场需求

D.政府补贴

答案：D

解析：企业在设立分支机构时，应考虑税收政策、经营成本、市场需求等因素，但政府补贴不是设立分支机构的主要考虑因素。

8.个人在境内外取得的所得，应按照中国税法规定（）

A.只在境内缴税

B.只在境外缴税

C.境内外分别缴税

D.境内外合并缴税

答案：D

解析：个人在境内外取得的所得，应按照中国税法规定，境内外合并缴税。中国税法对个人的境外所得也有一定的税收协定和优惠政策。

9.企业在计算增值税应纳税额时，下列哪项可以作为进项税额抵扣？（）

A.购买免税货物的增值税发票

B.购买固定资产的增值税发票

C.支付的员工工资

D.支付的罚款

答案：B

解析：企业在计算增值税应纳税额时，购买固定资产的增值税发票可以作为进项税额抵扣，购买免税货物的增值税发票、支付的员工工资、支付的罚款等不得抵扣。

10.下列哪项是税务筹划的基本原则？（）

A.合法性原则

B.实际操作原则

C.效益性原则

D.以上都是

答案：D

解析：税务筹划的基本原则包括合法性原则、实际操作原则、效益性原则等，以上都是税务筹划的基本原则。

11.企业在设立子公司时，主要目的是（）

A.避免关联交易

B.满足集团管理需求

C.减轻企业所得税负担

D.获得政府税收优惠

答案：B

解析：企业设立子公司的目的是为了满足集团管理需求，实现资源整合、风险控制和业务发展。虽然设立子公司可能间接影响税收，但这通常不是主要目的。避免关联交易和获得政府税收优惠可能是设立子公司的一些附带效果，但不是主要目的。

12.下列哪项不属于个人所得税的专项附加扣除项目？（）

A.子女教育支出

B.继续教育支出

C.大病医疗支出

D.购房贷款利息

答案：C

解析：个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金等。大病医疗支出虽然可以在达到一定标准后进行税前扣除，但不属于专项附加扣除项目，而是属于专项附加扣除中的大病医疗费用扣除。

13.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项费用通常不允许扣除？（）

A.职工福利费

B.职工教育经费

C.资本性支出

D.按规定比例提取的工会经费

答案：C

解析：企业在计算应纳税所得额时，职工福利费、职工教育经费和按规定比例提取的工会经费等可以在一定比例内扣除，但资本性支出通常不允许扣除，因为其效益在多个纳