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高频精选：上海税务考研真题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收制度的核心要素是？

A.纳税人

B.征税对象

C.税率

D.纳税环节

2.下列属于间接税的是？

A.个人所得税

B.企业所得税

C.增值税

D.房产税

3.税收的基本职能不包括？

A.财政收入职能

B.经济调节职能

C.监督管理职能

D.资源配置职能

4.累进税率的特点是？

A.税率随征税对象数额增大而提高

B.税率不随征税对象数额变化

C.征税对象数额越大税率越低

D.与征税对象数额无关

5.税收负担转嫁的方式不包括？

A.前转

B.后转

C.混转

D.自转

6.下列属于流转税的是？

A.印花税

B.关税

C.契税

D.城镇土地使用税

7.税收制度的构成要素中，区别不同税种的主要标志是？

A.纳税人

B.征税对象

C.税率

D.纳税期限

8.下列属于中央税的是？

A.增值税

B.消费税

C.企业所得税

D.个人所得税

9.税收的无偿性是指？

A.国家征税后不再直接归还纳税人

B.国家征税后部分归还纳税人

C.国家征税后全部归还纳税人

D.国家征税与纳税人无关

10.税负转嫁的最主要方式是？

A.前转

B.后转

C.消转

D.税收资本化

答案：1.C2.C3.D4.A5.D6.B7.B8.B9.A10.A

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的特征包括？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

2.下列属于税收职能的有？

A.财政收入职能

B.经济调节职能

C.资源配置职能

D.监督管理职能

3.税率的基本形式有？

A.比例税率

B.累进税率

C.定额税率

D.累退税率

4.下列属于地方税的有？

A.房产税

B.城镇土地使用税

C.车船税

D.契税

5.税收负担的影响因素有？

A.经济发展水平

B.国家职能范围

C.财政收入结构

D.税率高低

6.下列属于直接税的有？

A.个人所得税

B.企业所得税

C.房产税

D.印花税

7.税收制度的要素包括？

A.纳税人

B.征税对象

C.税率

D.纳税期限

8.税收的经济效应包括？

A.收入效应

B.替代效应

C.挤出效应

D.乘数效应

9.下列属于税收优惠形式的有？

A.减税

B.免税

C.退税

D.税收抵免

10.税收征管的主要环节有？

A.税务登记

B.账簿凭证管理

C.纳税申报

D.税款征收

答案：1.ABC2.ABD3.ABC4.ABCD5.ABC6.ABC7.ABCD8.AB9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.纳税人就是负税人。（）

3.税率越高，税收收入就一定越多。（）

4.税收具有调节经济的职能。（）

5.直接税税负不能转嫁。（）

6.流转税是对商品流转额和非商品流转额征税。（）

7.税收制度是国家各种税收法令和征收管理办法的总称。（）

8.税收的固定性意味着税率是固定不变的。（）

9.税收负担是指纳税人应缴纳的税款数额。（）

10.税收征管的目的是保证税收收入的足额征收。（）

答案：1.×2.×3.×4.√5.√6.√7.√8.×9.×10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税收的三个基本特征。

答：税收具有强制性、无偿性、固定性。强制性指依靠国家强制力征税；无偿性指国家征税后不再直接归还纳税人；固定性指征税对象、税率等相对固定。

2.简述税率的三种基本形式。

答：比例税率，对同一征税对象按同一比例征税；累进税率，随征税对象数额增大税率提高；定额税率，按单位征税对象直接规定固定税额。

3.简述税收负担转嫁的方式。

答：前转，又称顺转，将税负转嫁给购买者；后转，又称逆转，转嫁给供应商；混转，同时采用前转和后转；消转，通过自身消化税负；税收资本化，将税负折入资本。

4.简述税收制度的构成要素。

答：包括纳税人、征税对象、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减税免税、违章处理等。纳税人是纳税主体；征税对象是征税客体；税率是核心要素等。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何理解税收的经济调节职能？

答：税收可通过税率、税收优惠等调节经济。如对高耗能产业高税率抑制发展，对新兴产业税收优惠促其成长。还能调节收入分配，促进资源合理配置，保持经济稳定。

2.谈谈税收负担对企业经营的影响。

答：税负过重会压缩企业利润空间，影响投资和扩张。企业可能