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2025年国家税务师考试冲刺押题卷（附答案）

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共14题，每题1分，共14分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出正确的答案，用鼠标点击相应的选项。）

1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税征税范围的是（）。

A.行政单位收取的行政事业性收费

B.个人销售自己使用过的非应税消费品的收入

C.电力公司销售电力并收取的电网建设基金

D.寄售商店代委托人销售寄售物品的处理

2.某企业为一般纳税人，2024年8月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元；销售产品开具增值税专用发票，注明金额200万元，税额26万元。该企业8月应纳（或应退）增值税额为（）万元。

A.13

B.6

C.0

D.26

3.下列关于企业所得税收入确认的表述，正确的是（）。

A.企业资产盘点取得的收益，应确认为当期收入

B.企业接受捐赠的现金资产，应按实际收到金额确认收入

C.建设工程价款结算，应在工程完工时确认收入

D.企业对外进行权益性投资分得的股利，应在实际支付时确认收入

4.某居民企业2024年度应纳税所得额为200万元，该企业适用的所得税税率为25%。假设该企业符合条件，可享受研发费用加计75%扣除的优惠政策。已知该企业2024年度研发费用实际支出为80万元，则该企业2024年度应缴纳的企业所得税额为（）万元。

A.35

B.40

C.45

D.50

5.根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，属于“工资、薪金所得”的是（）。

A.独立董事的董事费收入

B.个体工商户的生产经营所得

C.保险赔款

D.劳务报酬所得

6.个体工商户的生产经营所得，适用5%至35%的五级超额累进税率。某个体工商户2024年度经营所得为80万元，则其应缴纳的个人所得税额为（）万元。

A.3.2

B.4

C.8

D.24

7.根据税收征管法律制度的规定，税务机关对纳税人进行的税务检查中，可以采取的措施是（）。

A.未经纳税人同意，查封其全部银行存款

B.直接强制执行纳税人的个人财产

C.调查询问与纳税有关的单位和个人

D.限制纳税人及其家属的出境

8.下列关于税务代理的表述，正确的是（）。

A.税务代理人可以代理一切涉税事宜

B.税务代理关系只能由纳税人或扣缴义务人委托产生

C.税务师事务所不得接受委托代理制作涉税文书

D.纳税人对税务代理人的行为后果不承担任何责任

9.根据发票法律制度的规定，下列关于发票开具的表述，正确的是（）。

A.营业税改征增值税后，所有发票均需使用电子发票

B.销售商品适用免税规定的，不得开具增值税专用发票

C.跨地区提供应税服务，必须在服务发生地开具发票

D.单位和个人可以相互转借、转让发票

10.企业因遭受不可抗力损失，无法按期缴纳增值税的，经税务机关批准，可以（）。

A.减半征收增值税

B.延期缴纳增值税，但需加收滞纳金

C.延期缴纳增值税，无需加收滞纳金

D.免征增值税

11.某纳税人2019年1月1日开业，2024年12月31日注销。其应税所得适用25%的税率。假设该纳税人2020年至2024年每年应纳税所得额分别为10万元、15万元、20万元、25万元和30万元。若不考虑其他税收优惠，该纳税人2020年至2024年各年度应缴纳的企业所得税合计为（）万元。

A.62.5

B.75

C.112.5

D.150

12.下列关于企业所得税资产的税务处理的表述，正确的是（）。

A.固定资产的折旧方法，由企业根据自身情况自行确定，与税法规定无关

B.无形资产的摊销年限，最短不得低于5年

C.企业购置并使用的符合条件的环境保护专用设备，可以享受税前加速折旧优惠

D.存货的跌价准备，可以在计算企业所得税时税前扣除

13.某个人因工作调动，于2024年3月1日将位于市区的一套住房出售，取得销售收入200万元。该住房购于2020年3月1日，购入价为100万元。根据个人所得税法律制度