2025年《税务税务争议解决》知识考试题库及答案解析.docxVIP

2025年《税务税务争议解决》知识考试题库及答案解析

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.税务争议解决方式中，当事人协商解决的主要优点是（）

A.效率高，成本低

B.裁决具有法律效力

C.保障当事人隐私

D.由专业人士主持

答案：A

解析：协商解决税务争议是最快捷、成本最低的方式，因为它完全由当事人自愿进行，无需第三方介入，避免了繁琐的程序和费用。虽然这种方式的结果不具有强制法律效力，但若双方达成一致，可以通过签订协议的方式确保其履行。保障隐私和由专业人士主持并非协商解决方式的主要优点。

2.税务争议调解过程中，调解员的主要职责是（）

A.作出最终裁决

B.促进当事人达成协议

C.调查取证

D.代表税务机关

答案：B

解析：调解员在税务争议调解中扮演的角色是中立的协调者，其主要职责是引导和协助当事人进行沟通，寻找共同点，促进双方达成自愿、公平的协议。调解员不作出最终裁决，也不进行调查取证，更不代表税务机关。

3.税务行政复议的申请期限一般是自知道税务机关的具体行政行为之日起（）

A.30日内

B.60日内

C.90日内

D.180日内

答案：B

解析：根据相关法律规定，公民、法人或者其他组织认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益的，可以自知道该具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请。这是税务行政复议的一般申请期限。

4.税务行政诉讼中，原告提起诉讼的主要条件之一是（）

A.必须经过行政复议

B.有具体的诉讼请求和事实根据

C.诉讼费用由被告承担

D.必须有税务机关的同意

答案：B

解析：提起税务行政诉讼需要满足一定条件，其中主要包括原告是与提起诉讼的行政行为有利害关系的公民、法人或者其他组织；有明确的被告；有具体的诉讼请求和事实根据；属于人民法院受案范围和受诉人民法院管辖。是否经过行政复议、诉讼费用由谁承担、是否需要被告同意都不是提起诉讼的必要条件。

5.税务争议解决中，仲裁裁决的效力通常高于（）

A.行政复议决定

B.和解协议

C.调解协议

D.法院判决

答案：C

解析：仲裁裁决一旦作出，具有法律约束力，当事人应当履行。根据相关法律规定，仲裁裁决的效力通常高于调解协议。虽然调解协议在履行方面有一定约束力，但若一方不履行，另一方难以强制执行，而仲裁裁决可以申请法院强制执行。法院判决的效力最高，但题目中并未将法院判决包含在内，且通常语境下，在已有选项的情况下，仲裁裁决与调解协议相比，效力视为较高。

6.对于因税务机关工作人员故意或重大过失造成的税务争议，当事人可以（）

A.只能申请行政复议

B.只能提起行政诉讼

C.可以申请行政复议或提起行政诉讼

D.必须先申请行政复议，再提起行政诉讼

答案：C

解析：根据相关法律规定，若税务争议是由于税务机关工作人员故意或重大过失造成的，当事人既可以申请行政复议，也可以选择直接提起行政诉讼。这两种途径都是可行的，当事人可以根据自身情况选择最合适的解决方式。

7.税务争议中的和解协议，一般应当（）

A.由税务机关单方制定

B.经过上级税务机关批准

C.由双方当事人协商一致

D.公开向社会发布

答案：C

解析：和解协议是税务争议双方当事人基于自愿原则，通过协商达成解决争议的协议。因此，和解协议的内容必须由双方当事人协商一致，不能由单方制定或强制达成。是否需要上级税务机关批准或公开发布并非和解协议的必要条件。

8.税务争议解决过程中，证据的收集和认定通常遵循（）

A.调查取证优先原则

B.关联性、合法性、真实性原则

C.优势证据原则

D.推定无罪原则

答案：B

解析：在税务争议解决过程中，无论是行政复议、行政诉讼还是仲裁，证据的收集和认定都必须遵循关联性、合法性、真实性的原则。关联性指证据必须与争议的事实相关；合法性指证据的收集和取得必须符合法律规定；真实性指证据必须是客观存在的事实。优势证据原则是在无法达到排除合理怀疑的情况下，谁提供的证据更有力就支持谁的主张，但这并非证据收集和认定的原则。推定无罪原则是刑事诉讼中的原则，与税务争议解决无关。

9.税务争议解决中，不属于法定回避情形的是（）

A.与案件当事人有亲属关系

B.与案件处理结果有利害关系

C.收受当事人财物

D.熟悉案件情况

答案：D

解析：根据相关法律规定，税务争议解决中的工作人员（如复议机关工作人员、法院法官、仲裁员等）在以下情形下应当自行回避，当事人也可以申请其回避：与案件当事人有亲缘关系或其他利害关系，可能影响公正处理争议的；与案件处理结果有利害关系，可能影响公正处理争议的；收受当事人财物或者接受其他不正当利益的；与案件当事人或者代理人有其他关系，可能影响