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适用场景与发起时机
标准化操作流程
一、固定资产盘点流程
盘点前准备阶段
组建团队：由行政部（或资产管理部）牵头，联合财务部、使用部门指定人员成立盘点小组，明确组长（如经理）及组员分工（如负责A区域资产清点，*负责数据记录）。
制定计划：提前5个工作日下发盘点通知，明确盘点范围（全公司/某部门）、时间节点（如X年X月X日至X月X日）、人员分工及注意事项。
资料核对：财务部提供最新《固定资产台账》（含资产编号、名称、规格、原值、启用日期、使用部门、责任人等信息）；使用部门提前核对资产存放地点、使用状态，保证台账与实际一致。
工具准备：打印带二维码的盘点表、准备扫码枪/盘点机、相机（用于拍照存档）、文具（笔、便签纸），并对盘点人员进行工具使用及流程培训。
盘点中执行阶段
现场清查：按区域分工逐项核对资产，重点检查：实物是否存在、规格型号与台账是否一致、使用状态（在用/闲置/毁损/报废）、存放地点是否变更、责任人是否明确。
信息记录：通过扫码枪扫描资产二维码或手动录入编号，记录实盘数量、存放地点、当前状态；对盘盈（账外资产）、盘亏（账有实无）、毁损、闲置资产，详细说明原因并拍照留存（如损坏部位、盘盈资产外观）。
差异标注：对盘盈、盘亏资产粘贴临时便签编号，联系使用部门负责人现场确认，初步追溯原因（如新购未入账、已报废未销账、调拨未交接等），并在盘点表“备注”栏记录。
签字确认：盘点完成后，盘点小组组员、使用部门负责人在盘点表上共同签字，保证结果真实可追溯。
盘点后处理阶段
数据汇总：盘点小组3个工作日内完成数据整理，编制《固定资产盘点报告》，内容包括：盘点范围、参与人员、账面/实盘数量对比、盘盈/盘亏明细表、差异原因分析（如管理疏漏、流程遗漏等）、整改建议。
差异审批：将《盘点报告》提交资产管理部负责人（如总监）、财务负责人（如经理）审批，明确处理方案：盘盈资产补办入库手续入账；盘亏资产查明责任，属于管理失误的追究相关人员，正常损耗的按规定销账。
账务调整：财务部根据审批后的报告调整固定资产台账及账务数据，保证账实相符，并将结果反馈至各部门。
整改落实：针对盘点中暴露的问题（如标签脱落、存放混乱、责任不清等），由资产管理部牵头，使用部门配合，10个工作日内完成整改并提交《整改报告》。
二、固定资产报废申请流程
申请发起阶段
使用部门判断：资产责任人发觉资产符合报废条件时，填写《固定资产报废申请表》，详细填写：资产基本信息（编号、名称、规格、原值、启用日期、使用年限）、报废原因（如技术淘汰无法兼容新系统、主要部件损坏维修成本超原值50%、自然灾害毁损等）、资产现状描述（如无法开机、外壳严重变形、配件缺失等）。
技术鉴定阶段
组建鉴定小组：由资产管理部、技术部（或专业维修人员）、财务部组成小组，指定技术负责人（如*工程师）主导鉴定。
现场检测：对申请报废资产进行技术评估，检测维修价值、剩余使用价值，确认是否达到报废标准，填写《固定资产报废技术鉴定表》，明确结论（如“建议报废”“可维修后使用”“需进一步检测”）。
反馈结果：技术部将鉴定表反馈至使用部门，若鉴定为“可维修”，则退回申请；若“建议报废”，则进入审核流程。
审批流转阶段
部门初审：使用部门负责人（如*部长）核实报废原因合理性、资产状态，在申请表上签字确认。
资产管理部审核：审核资料完整性（申请表、鉴定表、资产照片）、流程合规性，核查资产折旧计提情况，确认无遗漏后签字。
财务部复核：复核资产原值、折旧计提、残值估算（残值率按3%-5%计算），评估报废对当期损益影响，复核通过后签字。
管理层审批：按资产价值划分权限：5000元以下由分管领导（如副总）审批；5000-50000元由总经理（如总）审批；50000元以上提交总经理办公会集体审批，审批意见需明确签署（如“同意报废”“不同意，补充说明”）。
处置执行阶段
资产移交：审批通过后，使用部门5个工作日内将报废资产移交资产管理部，填写《资产报废移交单》，双方签字确认，注明资产数量、状况、移交时间。
残值处理：对有回收价值的资产（如金属、电子元件），联系合规回收机构（需具备资质）变卖，签订《资产处置回收协议》，明确回收价格、付款方式；无残值或需销毁的（如涉密设备），由资产管理部监督销毁，留存销毁记录（照片/视频）。
账务核销：财务部根据移交单、处置协议等凭证，核销固定资产台账，处置收入计入“其他业务收入”或“营业外收入”。
资料归档：资产管理部将申请表、鉴定表、移交单、处置协议等资料整理归档，保存期限不少于15年，保证全程可追溯。
配套表单模板
一、固定资产盘点表（示例）
资产编号
资产名称
规格型号
使用部门
存放地点
责任人
账面数量
实盘数量
状态（在用/闲置/毁损/盘盈/盘亏）
差异原因说明
备注（照片编号）
NB-2023-
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