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2025年《税收业务支持》知识考试题库及答案解析

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.纳税人发生应税行为后，在开具发票前发生事项变更的，应（）

A.直接开具发票，并在备注栏注明变更事项

B.退回发票联，重新开具发票

C.向税务机关申请开具红字发票

D.视情况决定是否需要变更发票内容

答案：C

解析：根据规定，纳税人发生应税行为后，在开具发票前发生事项变更的，应向税务机关申请开具红字发票，然后才能重新开具正确内容的发票。直接开具发票或仅备注变更事项是不符合规定的。退回发票联重新开具虽然也是一种操作，但最规范的做法是先申请红字发票。视情况决定是否需要变更发票内容是不准确的，所有变更都应按规定处理。

2.下列哪种情况下，纳税人可以申请延期缴纳税款（）

A.企业主要负责人出差期间

B.企业发生重大经营亏损

C.企业资金周转暂时困难

D.企业正在进行年度审计

答案：C

解析：纳税人因不可抗力或者确实困难，无法按期缴纳税款的，可以依法申请延期缴纳税款。企业资金周转暂时困难属于确实困难的情况，可以申请延期。企业负责人出差、发生亏损和正在进行审计都不是法定的延期缴纳税款的理由。

3.纳税人提供的发票联、抵扣联不符或丢失的，应（）

A.向税务机关申请重新开具发票

B.由接收方自行处理

C.将存根联复印件作为凭证

D.无需任何处理，税务机关会默认

答案：A

解析：发票联、抵扣联不符或丢失的，纳税人应向税务机关申请重新开具发票，并说明情况。接收方不能自行处理，需要纳税人提供证明。存根联复印件不能作为凭证，税务机关要求的是完整的发票。税务机关不会默认，必须按规定程序处理。

4.以下哪项不属于增值税应税行为（）

A.销售自己使用过的固定资产

B.提供货物运输服务

C.销售不动产

D.提供餐饮服务

答案：A

解析：根据规定，销售自己使用过的固定资产属于免征增值税范围，不属于应税行为。提供货物运输服务、销售不动产和提供餐饮服务都属于增值税应税行为。需要注意的是，不同类型的固定资产可能有不同的税收政策。

5.企业取得的出口退税额，应（）

A.在当期增值税销项税额中抵减

B.作为营业外收入处理

C.在当期增值税进项税额中抵减

D.直接冲减所得税

答案：C

解析：企业取得的出口退税额，应作为增值税进项税额抵减，用于抵扣企业在国内经营活动中产生的增值税进项税额。不得直接在销项税额中抵减或作为营业外收入处理。冲减所得税是错误的，出口退税与所得税处理是分开的。

6.税务机关对纳税人进行检查时，可以采取的措施不包括（）

A.查阅纳税人的账簿资料

B.调取纳税人的银行账户信息

C.询问纳税人的财务人员

D.直接变卖纳税人的存货

答案：D

解析：税务机关在税务检查中，可以依法查阅纳税人的账簿资料、调取银行账户信息和询问相关人员。但无权直接变卖纳税人的存货，除非在特定法律程序下（如税务强制执行）。其他选项都是税务机关的法定检查权限。

7.个人所得税的纳税义务人，是指（）

A.在中国境内有住所的个人

B.从中国境内取得所得的个人

C.在中国境内居住满一年的个人

D.以上都是

答案：D

解析：根据规定，个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的个人、从中国境内取得所得的个人以及在中国境内居住满一年的个人。这三个条件满足其一即可成为纳税义务人。

8.企业发生的下列支出，哪项不得在企业所得税前扣除（）

A.生产产品的合理费用

B.职工的工资薪金支出

C.赞助非广告性质的活动支出

D.购买生产设备的支出

答案：C

解析：企业发生的生产产品的合理费用、职工的工资薪金支出以及购买生产设备的支出，只要符合相关条件，都可以在企业所得税前扣除。赞助非广告性质的活动支出属于与生产经营无关的支出，不得在税前扣除。

9.以下哪种发票属于合法发票（）

A.油印的发票

B.盖有公章的发票

C.只有发票联的发票

D.没有纳税人识别号的发票

答案：B

解析：合法发票必须符合国家标准，盖有公章，包含完整的发票信息（包括纳税人识别号等）。油印的发票、只有发票联的发票以及没有纳税人识别号的发票都不符合规定，属于非法发票。

10.纳税人因发票问题被税务机关处罚后，对处罚决定不服的，可以（）

A.直接向人民法院起诉

B.先申请行政复议

C.向上一级税务机关反映

D.无需任何程序

答案：B

解析：纳税人因发票问题被税务机关处罚后，对处罚决定不服的，可以先申请行政复议。如果对复议结果仍不服，才能向人民法院起诉。也可以直接向人民法院起诉，但先申请行政复议通常是更优的选择。向上一级税务机关反映不属于正式的法律救济途径。

11.纳税人销售货物时，