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2025年《税收优惠政策目录》知识考试题库及答案解析

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.企业享受研发费用加计扣除优惠政策时，下列哪项不属于研发活动费用范围？（）

A.研发人员工资

B.研发设备折旧

C.市场推广费用

D.研发材料消耗

答案：C

解析：市场推广费用属于企业日常经营活动中发生的费用，与研发活动无直接关联，不纳入研发费用加计扣除范围。研发人员工资、研发设备折旧和研发材料消耗均为研发活动直接相关的费用，符合加计扣除政策的规定。

2.小型微利企业享受所得税优惠政策时，其年应纳税所得额不超过多少万元？（）

A.100万元

B.200万元

C.300万元

D.500万元

答案：B

解析：根据现行税收优惠政策规定，小型微利企业的年应纳税所得额不超过200万元时，可以享受特定的所得税优惠税率。超过200万元的部分将适用更高的税率。

3.企业购置用于环境保护的专用设备，可以享受的税收优惠政策是？（）

A.增值税即征即退

B.企业所得税抵免

C.营业税改征增值税

D.增值税先征后返

答案：B

解析：企业购置用于环境保护的专用设备，符合相关条件时，可以享受企业所得税的税额抵免政策。这意味着企业可以在计算应纳税所得额时，直接扣除该设备的投资额，从而降低应纳税额。

4.个人购买首套住房享受的契税优惠政策，通常是指？（）

A.减半征收

B.免征

C.按规定税率征收

D.提高税率

答案：A

解析：根据现行契税优惠政策，个人购买首套住房通常可以享受减半征收的契税政策。这意味着个人在购买首套住房时，只需缴纳原应缴契税额的一半。

5.企业安置残疾人员的，可以享受的税收优惠政策是？（）

A.增值税退税

B.企业所得税减免

C.印花税减免

D.营业税改征增值税

答案：B

解析：企业安置残疾人员并符合相关条件时，可以享受企业所得税的减免政策。这体现了国家对企业履行社会责任的鼓励和支持。

6.高新技术企业享受的税收优惠政策，其研发费用占比要求通常是？（）

A.不低于5%

B.不低于10%

C.不低于15%

D.不低于20%

答案：C

解析：根据高新技术企业认定和管理办法，企业要享受相关税收优惠政策，其研发费用总额占同期销售收入总额的比例通常应不低于15%。这是衡量企业创新能力和研发投入水平的重要指标。

7.企业出口货物享受的税收优惠政策是？（）

A.增值税免税

B.增值税零税率

C.企业所得税减免

D.印花税减免

答案：B

解析：根据出口退税政策，企业出口货物通常可以享受增值税的零税率。这意味着企业在出口货物时，不仅可以免缴增值税，还可以退还之前已经缴纳的增值税额。

8.个人出租住房享受的税收优惠政策，通常是指？（）

A.减半征收

B.免征

C.按规定税率征收

D.提高税率

答案：A

解析：根据现行个人所得税法及相关政策，个人出租住房通常可以享受减半征收个人所得税的优惠政策。这有助于减轻个人出租住房的税收负担，鼓励住房租赁市场的发展。

9.企业引进高端人才享受的税收优惠政策，通常包括？（）

A.增值税退税

B.个人所得税减免

C.印花税减免

D.营业税改征增值税

答案：B

解析：为吸引和鼓励高端人才，各地政府通常会出台相应的税收优惠政策，其中就包括对高端人才个人所得税的减免。这有助于营造更加有利于人才发展的税收环境。

10.企业购置固定资产享受的税收优惠政策，通常是指？（）

A.增值税即征即退

B.企业所得税加速折旧

C.营业税改征增值税

D.增值税先征后返

答案：B

解析：根据现行税收优惠政策规定，企业购置并使用符合条件的关键设备、器具，可以享受企业所得税的加速折旧政策。这意味着企业可以在较短时间内将固定资产的价值扣除，从而降低应纳税所得额。

11.企业同时符合小型微利企业和高新技术企业条件时，税收优惠的处理方式是？（）

A.只享受小型微利企业优惠

B.只享受高新技术企业优惠

C.两者优惠叠加享受

D.由税务机关选择其中一种优惠享受

答案：B

解析：根据税收优惠政策的协调性原则，当企业同时符合多种税收优惠条件时，通常只能选择其中一项最优惠的政策享受，以避免重复优惠。高新技术企业优惠力度通常大于小型微利企业优惠，因此在这种情况下，企业会选择高新技术企业优惠。

12.文化企业享受税收优惠政策时，其认定标准通常涉及？（）

A.营业收入规模

B.从业人员数量

C.文化产品出口额

D.以上都是

答案：D

解析：文化企业享受税收优惠政策时，其认定标准通常综合考虑企业的营业收入规模、从业人员数量、文化产品出口额等多个因素。这些标准旨在确保享受优惠的企业真正符合文化产业