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2025年税务师考试题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.根据我国税法规定，下列哪一项不属于增值税的征税范围？

A.交通运输服务

B.金融保险服务

C.有形动产租赁服务

D.不动产租赁服务

答案：D

2.企业发生的下列哪一项支出，不得在企业所得税前扣除？

A.职工工资

B.资产折旧

C.广告费

D.股东分红

答案：D

3.个人所得税法规定，下列哪一项收入属于免税收入？

A.劳务报酬所得

B.稿酬所得

C.股息红利所得

D.国债利息收入

答案：D

4.根据我国税法规定，下列哪一项不属于企业所得税的应纳税所得额？

A.企业利润

B.资产转让所得

C.利息收入

D.政策性补贴收入

答案：D

5.增值税小规模纳税人适用的增值税税率通常是？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

答案：D

6.企业发生的下列哪一项支出，可以全额在企业所得税前扣除？

A.职工福利费

B.职工教育经费

C.业务招待费

D.广告费

答案：B

7.根据我国税法规定，下列哪一项不属于个人所得税的应税所得项目？

A.工资薪金所得

B.经营所得

C.财产租赁所得

D.社会保险费

答案：D

8.企业发生的下列哪一项支出，不得在企业所得税前扣除？

A.资产租赁费

B.职工社会保险费

C.资产减值损失

D.股东分红

答案：D

9.根据我国税法规定，下列哪一项不属于增值税的免税项目？

A.农产品销售

B.教育服务

C.医疗服务

D.转让土地使用权

答案：D

10.个人所得税法规定，下列哪一项收入属于减税收入？

A.劳务报酬所得

B.稿酬所得

C.股息红利所得

D.国债利息收入

答案：D

二、多项选择题（每题2分，共20分）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.交通运输服务

B.金融保险服务

C.有形动产租赁服务

D.不动产租赁服务

答案：ABC

2.企业所得税前可以扣除的支出包括哪些？

A.职工工资

B.资产折旧

C.广告费

D.股东分红

答案：ABC

3.个人所得税的免税收入包括哪些？

A.劳务报酬所得

B.稿酬所得

C.股息红利所得

D.国债利息收入

答案：D

4.增值税小规模纳税人适用的增值税税率包括哪些？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

答案：BCD

5.企业发生的下列哪些支出，可以全额在企业所得税前扣除？

A.职工福利费

B.职工教育经费

C.业务招待费

D.广告费

答案：B

6.个人所得税的应税所得项目包括哪些？

A.工资薪金所得

B.经营所得

C.财产租赁所得

D.社会保险费

答案：ABC

7.企业发生的下列哪些支出，不得在企业所得税前扣除？

A.资产租赁费

B.职工社会保险费

C.资产减值损失

D.股东分红

答案：D

8.增值税的免税项目包括哪些？

A.农产品销售

B.教育服务

C.医疗服务

D.转让土地使用权

答案：ABC

9.个人所得税的减税收入包括哪些？

A.劳务报酬所得

B.稿酬所得

C.股息红利所得

D.国债利息收入

答案：D

10.企业所得税的应纳税所得额包括哪些？

A.企业利润

B.资产转让所得

C.利息收入

D.政策性补贴收入

答案：ABC

三、判断题（每题2分，共20分）

1.增值税的征税范围包括所有商品和服务的销售。

答案：错误

2.企业发生的广告费可以在企业所得税前扣除。

答案：正确

3.个人所得税的免税收入包括股息红利所得。

答案：错误

4.增值税小规模纳税人适用的增值税税率通常是3%。

答案：正确

5.企业发生的职工福利费可以在企业所得税前扣除。

答案：正确

6.个人所得税的应税所得项目包括工资薪金所得。

答案：正确

7.企业发生的资产租赁费可以在企业所得税前扣除。

答案：正确

8.增值税的免税项目包括转让土地使用权。

答案：错误

9.个人所得税的减税收入包括国债利息收入。

答案：正确

10.企业所得税的应纳税所得额包括政策性补贴收入。

答案：错误

四、简答题（每题5分，共20分）

1.简述增值税的征税范围和税率。

答案：增值税的征税范围包括在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产的单位和个人。增值税税率分为一般纳税人13%、9%、6%和小规模纳税人3%。

2.简述企业所得税前可以扣除的支出范围。

答案：企业所得税前可以扣除的支出范围包括职工工资、资产折旧、广告费、业务招待费、职工福利费、职工教育经费等。

3.简述个人所得税的免税收入和减税收入。

答案：个人所得税的免税收入包括国债利息收入、教育储蓄存款利息收入等。减税收入包括稿酬所得减按70%计入